El 26 de enero de 2026 el SAT dio a conocer su Plan Maestro de Fiscalización y Atención para el año: las conductas que va a revisar con prioridad. Sus revisiones parten de cruces de información (CFDI, declaraciones, pedimentos, nómina, información bancaria y de terceros), así que si tu empresa encaja en alguna de estas conductas, la probabilidad de una carta invitación o una auditoría es mucho mayor. Aquí están las 11, qué significa cada una y qué revisar en tu empresa.

Las 11 conductas prioritarias del SAT en 2026

#ConductaQué revisar en tu empresa
1Operar con empresas que emiten facturas falsas o con esquemas abusivos de nóminaQue ningún proveedor esté en la lista del artículo 69-B y que puedas probar la materialidad de cada servicio
2Declarar pérdidas fiscales de forma recurrenteQue las pérdidas tengan explicación económica documentada
3Simular o aplicar indebidamente deduccionesQue cada deducción sea estrictamente indispensable y tenga CFDI y pago correcto
4No declarar la totalidad de los ingresosConciliar cada mes CFDI emitidos, depósitos y declaraciones
5Aplicar estímulos fiscales de forma abusivaCumplir todos los requisitos del estímulo (por ejemplo, los de Plan México)
6Inconsistencias entre importaciones, compras y ventasQue lo importado y comprado guarde proporción con lo vendido y con el inventario
7Importar a precios inferiores al de mercado o incumplir regulaciones no arancelariasValor en aduana soportado y permisos vigentes
8No enterar las retenciones por salariosQue el ISR retenido en nómina se pague completo cada mes
9Operar con personas o empresas en regímenes fiscales preferentesDocumentación de precios de mercado y razón de negocios
10Solicitar devoluciones improcedentesQue el saldo a favor esté soportado con operaciones reales y proveedores cumplidos
11Tener una tasa efectiva de ISR inferior a la de su sectorComparar tu tasa efectiva (ISR pagado entre ingresos) con la que publica el SAT para tu giro

Además, el SAT anunció criterios uniformes en sus oficinas sobre descuentos, depósitos no identificados, materialidad de operaciones, gastos de mercadotecnia y operaciones de comercio exterior.

Las conductas que más afectan a pymes

Facturas de proveedores en la lista negra

Si un proveedor aparece en la lista definitiva del artículo 69-B del CFF, sus facturas no tienen efectos fiscales: pierdes la deducción y el IVA acreditable, salvo que demuestres que la operación fue real. Revisa la guía de qué hacer si tu proveedor aparece en la lista.

Ingresos facturados que no coinciden con lo declarado

El SAT compara tus CFDI de ingreso con tus pagos provisionales de ISR e IVA y con tu contabilidad electrónica. Las diferencias suelen terminar en una carta invitación.

Pérdidas recurrentes y tasa efectiva baja

Una empresa que vende mucho y siempre declara pérdida, o que paga mucho menos ISR que su sector, llama la atención. No es ilegal tener pérdidas, pero hay que poder explicarlas. Ver pérdidas fiscales.

Retenciones de nómina no enteradas y devoluciones

Retener ISR a los trabajadores y no pagarlo es de lo más grave: además del impuesto, puede tener consecuencias penales. Y pedir una devolución de IVA sin soporte suficiente suele detonar una revisión de todo el periodo.

Qué pasa si el SAT te revisa

  1. Carta invitación en tu buzón tributario: te señala una diferencia y te invita a corregirla.
  2. Si no se aclara, revisión electrónica, de gabinete o visita domiciliaria.
  3. Si se confirman diferencias, crédito fiscal con actualización, recargos (2.07% mensual en 2026) y multas de 55% a 75% del impuesto omitido.

Si ya estás en auditoría, puedes explorar un acuerdo conclusivo ante la PRODECON. Y si tus adeudos son de 2024 o antes, revisa el programa de regularización fiscal 2026.

Cómo reducir el riesgo

  • Revisa tus proveedores contra la lista 69-B antes de pagar y cada mes.
  • Concilia cada mes CFDI emitidos y recibidos, estados de cuenta y declaraciones.
  • Guarda la evidencia de materialidad de tus servicios: contratos, entregables, correos, fotos.
  • Calcula tu tasa efectiva de ISR y compárala con la de tu sector.
  • Revisa tu buzón tributario cada semana.

Preguntas frecuentes

¿Cuándo publicó el SAT el Plan Maestro 2026?

El 26 de enero de 2026.

Tengo pérdidas este año, ¿me van a auditar?

No necesariamente. El riesgo crece cuando las pérdidas se repiten varios años sin explicación. Documenta las causas (inversión, baja de ventas, gastos extraordinarios).

Fuentes

En Carbajal Contadores hacemos un diagnóstico de tu empresa frente a estas 11 conductas y te acompañamos si llega una revisión. Solicita tu diagnóstico.

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Revisado por María del Rosario Carbajal, contadora y responsable de comunicación de Carbajal Urrutia y Asociados. Actualizado: octubre de 2026.

La información de este artículo es de carácter informativo y no constituye asesoría fiscal ni legal. El riesgo de cada empresa depende de su situación; revísalo con un profesional. ¿Necesitas orientación personalizada? Contáctanos aquí.