En México, los ingresos generados a través de plataformas tecnológicas como Uber, DiDi, Rappi, Amazon, Mercado Libre o Airbnb están sujetos a ISR e IVA desde 2020. Lo que cambió en 2026 es que el SAT ahora recibe esta información en tiempo real: desde el 1 de abril de 2026, las plataformas están obligadas a reportar al SAT los datos operativos de cada usuario — ingresos generados, retenciones aplicadas y datos de identificación — sin esperar el fin de mes. Si tienes ingresos por plataformas digitales y no los has declarado correctamente, el SAT ya cuenta con la información.

¿Qué Impuestos Aplican a las Plataformas Digitales en México 2026?

Las personas físicas que prestan servicios o venden bienes a través de plataformas tecnológicas están sujetas a dos impuestos federales: el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA). La propia plataforma actúa como agente de retención: retiene ambos impuestos en el momento del pago y los entera mensualmente al SAT a nombre del contribuyente. Esto no significa que no tengas obligaciones adicionales: dependiendo de tus ingresos anuales, podrías tener que presentar declaraciones mensuales adicionales y una declaración anual.

Tasas de Retención de ISR por Plataforma Digital en 2026

Las tasas de retención de ISR varían según el tipo de actividad, conforme al artículo 113-A de la LISR:

  • 2.1% — Transporte terrestre de personas y entrega de bienes: Uber, DiDi, Cabify, inDriver, Rappi (entrega), iVoy. Esta tasa aplica sobre el ingreso bruto pagado por la plataforma antes de cualquier comisión.
  • 2.5% — Enajenación de bienes y prestación de servicios en general: Amazon Marketplace, Mercado Libre (vendedores), Etsy, eBay, Fiverr, Upwork, Hotmart.
  • 4% — Servicios de hospedaje: Airbnb, Booking.com, VRBO, HomeAway. Esta tasa aplica sobre el ingreso bruto de la renta, sin deducir la comisión de la plataforma.
  • 20% — Sin RFC registrado en la plataforma: Si no proporcionas tu RFC a la plataforma, la tasa de retención de ISR sube al 20%, independientemente del tipo de actividad. Es fundamental registrar tu RFC en todas las plataformas donde operas.

Tasas de Retención de IVA en Plataformas Digitales 2026

El IVA retenido por las plataformas digitales también depende de si tienes RFC registrado:

  • 8% de IVA retenido — Con RFC registrado: La plataforma retiene el 8% del ingreso bruto como pago provisional de IVA. Este monto es el que la plataforma entera al SAT mensualmente.
  • 16% de IVA retenido — Sin RFC registrado: Sin RFC, la plataforma retiene el 16% completo de IVA, sin que el contribuyente pueda recuperar diferencias ni acreditar el IVA pagado en sus gastos.

Es importante entender que el IVA retenido por la plataforma es un pago provisional: si tienes gastos relacionados con tu actividad (gasolina, mantenimiento de vehículo, celular, internet, comisiones de la plataforma), el IVA de esos gastos puede ser acreditable y generar un saldo a favor que recuperas en tu declaración mensual.

¿Cuándo el Pago es Definitivo y Cuándo Debes Presentar Declaración Mensual?

Esta es la pregunta más importante para los prestadores de servicios en plataformas digitales. La respuesta depende del monto de tus ingresos anuales:

Ingresos anuales hasta $300,000 pesos — Pago Definitivo

Si tus ingresos anuales por plataformas digitales no superan $300,000 pesos y presentas al SAT el aviso de opción de pago definitivo, las retenciones que realizó la plataforma son tu impuesto definitivo. No tienes que presentar declaraciones mensuales adicionales ni declaración anual por esos ingresos. La plataforma ya lo hizo por ti. Esta opción debe presentarse al SAT antes del primer pago mensual o al inicio de actividades en la plataforma.

Ingresos anuales superiores a $300,000 pesos — Declaración Mensual Obligatoria

Si tus ingresos por plataformas digitales superan los $300,000 pesos anuales, o si obtienes ingresos de otras fuentes además de las plataformas, estás obligado a presentar declaración mensual de ISR e IVA antes del día 17 de cada mes. En ese caso, las retenciones de la plataforma son un pago provisional a cuenta del impuesto real que calculas en tu declaración con tus ingresos totales y deducciones autorizadas. Si el impuesto real es mayor a las retenciones, pagas la diferencia. Si es menor, tienes saldo a favor.

La Constancia de Retenciones: El Documento que Necesitas

Cada plataforma debe emitirte mensualmente una constancia de retenciones que detalla los ingresos pagados y los impuestos retenidos. Este documento es fundamental para tu conciliación fiscal. En 2026, las plataformas deben emitir esta constancia en formato CFDI (con timbre digital del SAT), no solo como reporte de la aplicación. Si tu plataforma solo te muestra un resumen en la app sin timbrado del SAT, exige el CFDI de retenciones para poder deducir los impuestos retenidos en tu declaración.