Cobros por Mercado Pago, PayPal y Clip 2026: Qué Retiene el SAT, Obligaciones Fiscales y Cómo Declarar tus Ingresos Correctamente

Millones de mexicanos y pequeños negocios utilizan Mercado Pago, PayPal, Clip, CoDi y otras plataformas de cobro digital para recibir pagos. Lo que muchos no saben es que desde las reformas fiscales de 2022 — y con controles reforzados en 2026 — estas plataformas están obligadas a reportar cada transacción al SAT y, en muchos casos, a retener ISR e IVA directamente. Si no declaras esos ingresos correctamente, el fisco ya lo sabe.

¿Por Qué el SAT Ya Sabe lo que Cobras por Estas Plataformas?

Las plataformas digitales de intermediación y pago tienen la obligación de proporcionar información al SAT conforme al Capítulo III-A del Título IV de la LISR (artículos 113-A al 113-C) y el Capítulo IV de la LIVA. En 2026, con las reformas a la RMF, estas obligaciones se ampliaron:

Las plataformas deben proporcionar al SAT acceso en línea y en tiempo real a datos de transacciones de usuarios mexicanos.
Deben reportar el nombre, RFC, CURP y monto de cada pago procesado.
El SAT cruza esta información con tus declaraciones de ISR e IVA de forma automática. Si hay diferencias, recibirás un requerimiento o exhorto por Buzón Tributario.

¿Qué Tipo de Plataformas Retienen Impuestos y Cuáles No?

Existen dos tipos de plataformas con obligaciones distintas:

Plataformas de Intermediación (Retienen ISR e IVA)

Son las que intermedian entre un vendedor de bienes/servicios y un comprador. Exemplos: Mercado Libre, Rappi, Uber, Airbnb, Amazon. Estas plataformas retienen directamente del pago que te hacen:

ISR: 4% sobre el ingreso bruto mensual (sin deducción alguna).
IVA: 8% sobre el valor de los actos o actividades realizadas.

Estas retenciones son pagos provisionales de ISR y pagos definitivos de IVA, que puedes acreditar en tus declaraciones mensuales y anuales.

Plataformas de Pasarela de Pago / Monederos Electrónicos (Solo Reportan, No Retienen)

Son herramientas de cobro que no intermedian en la venta, sino que solo procesan el pago. Ejemplos: Clip, Conekta, Sr. Pago, Openpay. También entran en esta categoría los monederos electrónicos como el Mercado Pago cuando se usa para cobrar directamente a clientes (no como marketplace). Estas plataformas NO retienen ISR ni IVA, pero sí reportan al SAT el volumen de transacciones asociadas a tu RFC.

PayPal: Un Caso Especial

PayPal México actúa como institución financiera y está registrada ante el SAT como entidad de pago. No retiene ISR ni IVA, pero está obligada a reportar transacciones al SAT conforme a la Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros (LTOSF) y los acuerdos de intercambio automático de información. Si tienes una cuenta de PayPal vinculada a tu RFC y recibes pagos superiores a ciertos umbrales, el SAT lo sabrá.

Tasas de Retención 2026 para Plataformas Digitales

Cuando vendes a través de plataformas de intermediación como Mercado Libre o recibes pagos por servicios vía plataformas digitales, las tasas de retención vigentes en 2026 son:

ISR: 4% sobre el ingreso bruto mensual (sin deducción alguna). Esta retención es un pago provisional que se acredita en tu declaración mensual de ISR.
IVA: 8% sobre el valor de los actos o actividades. Este IVA retenido es un pago definitivo — es decir, no generará saldo a favor en la mayoría de los casos.
Excepción RESICO: Si estás en el Régimen Simplificado de Confianza y cumples los requisitos, la retención de ISR por plataforma se considera pago definitivo y no pagas ISR adicional sobre esos ingresos (hasta el tope del régimen).

¿En Qué Régimen Fiscal Debes Estar si Cobras por Estas Plataformas?

El régimen fiscal correcto depende del tipo de ingreso y el monto anual:

RESICO (Régimen Simplificado de Confianza): Si tus ingresos anuales no superan $3.5 millones de pesos y vendes bienes o prestas servicios a través de plataformas digitales, el RESICO es una opción con tasas de ISR del 1% al 2.5%. Las retenciones que hace la plataforma pueden ser el pago definitivo de ISR.
Régimen de Plataformas Tecnológicas (Capítulo III-A): Específicamente para quienes prestan servicios de transporte terrestre, hospedaje o enajenación de bienes a través de plataformas. Aplica a conductores de Uber, anfitriones de Airbnb, vendedores de Mercado Libre.
Actividades Empresariales y Profesionales: Si tu actividad principal no encuadra en los anteriores y usas plataformas como herramienta de cobro (no como canal de venta intermediado), debes tributar en este régimen con tasas progresivas.

¿Estás Obligado a Emitir CFDI por Cobros a través de Plataformas?

Sí. Aunque la plataforma te emite a ti un CFDI de retención, tú como vendedor o prestador de servicios tienes la obligación de emitir CFDI a tu cliente por la operación, salvo que la plataforma lo emita en tu nombre (como lo hace Mercado Libre en algunos casos para vendedores activos). Si el cliente te lo solicita expresamente, no puedes negarte. Las excepciones aplican cuando el monto de la venta es menor a $2,000 pesos y el cliente no lo solicita (en ese caso puedes emitir factura global al público en general).

Cómo Declarar los Ingresos de Mercado Pago, PayPal o Clip Paso a Paso

Paso 1 — Identifica tus ingresos brutos: Revisa el historial de transacciones en la plataforma. El ingreso declarable es el monto antes de comisiones de la plataforma.
Paso 2 — Identifica las retenciones: Descarga el CFDI de retenciones que la plataforma emite mensualmente. Ese documento muestra cuánto ISR e IVA ya fue retenido.
Paso 3 — Presenta tu declaración mensual: En tu declaración de ISR (pago provisional) y de IVA, reporta el ingreso bruto total y acredita las retenciones. El sistema del SAT deduce lo ya retenido por la plataforma.
Paso 4 — Declaración anual: Suma todos tus ingresos por plataformas durante el año e incorpóralos en tu declaración anual, acreditando las retenciones acumuladas del año.
Paso 5 — Guarda los registros: Conserva todos los CFDI de retenciones, los reportes de la plataforma y los registros de tus transacciones por al menos cinco años.

Qué Pasa si No Declaras estos Ingresos en 2026

El SAT ya tiene acceso en tiempo real a las transacciones de las plataformas. Si no declaras o declaras menos de lo que recibiste, las consecuencias pueden ser:

Carta invitación o exhorto del SAT para corregir tu situación fiscal, con un plazo para presentar declaración complementaria.
Determinación de crédito fiscal por el SAT con el ingreso estimado, más actualización, recargos (2.07% mensual en 2026) y multas del 55% al 75% sobre el impuesto omitido.
Cancelación del CSD (Certificado de Sello Digital) si el SAT detecta incumplimiento sistemático, lo que te impediría facturar.
Auditoría fiscal con revisión de ejercicios anteriores.

Preguntas Frecuentes

¿Qué pasa si recibo pagos de clientes en el extranjero vía PayPal?
Los ingresos por exportación de servicios también son gravables para ISR en México. El IVA puede ser tasa cero si el servicio se considera exportado (prestado para uso en el extranjero). Debes acumular el ingreso y declararlo, incluso si la transferencia llegó en dólares.

¿Clip retiene ISR o IVA?
No directamente. Clip es una terminal punto de venta digital: facilita el cobro pero no retiene ni remite impuestos al SAT. Sin embargo, reporta el volumen de transacciones asociadas a tu RFC. Tú eres responsable de declarar esos ingresos.

¿Si recibo pagos por CoDi o SPEI de clientes, tengo alguna retención?
No. Las transferencias SPEI y CoDi no generan retención de impuestos. Tú eres el único responsable de acumular esos ingresos y declararlos mensualmente.

¿Puedo deducir las comisiones que me cobra Mercado Pago o Clip?
Sí. Las comisiones que te cobran las plataformas son gastos deducibles de tu ISR, siempre que cuentes con el CFDI correspondiente emitido por la plataforma a tu nombre y RFC.

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