Las cuotas al IMSS son la obligación de seguridad social más importante para cualquier empresa con trabajadores en México. Sin embargo, el Salario Base de Cotización (SBC) —la base sobre la que se calculan— es también uno de los conceptos más mal aplicados en la nómina empresarial. Un SBC incorrecto genera cuotas subestimadas, lo que deriva en créditos fiscales del IMSS que pueden acumularse durante años antes de detectarse. Esta guía explica la tabla completa de cuotas IMSS 2026, cómo calcular correctamente el SBC, qué prestaciones integran y cuáles no, y los errores más comunes que el IMSS detecta en sus auditorías.

Recurso gratuito · descarga directa

Las fechas para enterar sin recargos

Calcular bien la cuota es la mitad; la otra es enterarla a tiempo. PDF con los vencimientos de octubre 2026 a diciembre 2027 ya recorridos por fines de semana y días inhábiles: los enteros mensuales, los bimestrales de RCV e INFONAVIT, la declaración de siniestralidad de febrero y el dictamen de septiembre.

Descargar el calendario

Gratis y sin dejar tu correo. Ver los demas recursos

¿Qué Son las Cuotas IMSS y Quién las Paga?

Las cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) son aportaciones tripartitas que financian los seguros de salud, invalidez, vida, retiro y guarderías. Las pagan tres partes:

  • El patrón (empresa): paga la mayor parte — entre el 65% y el 75% del total de cuotas por cada trabajador.
  • El trabajador: paga la parte obrera, que se descuenta de su salario y el patrón entera junto con la parte patronal.
  • El Estado: aporta una cuota fija por trabajador al Seguro de Enfermedades y Maternidad.

El patrón es el responsable legal de calcular, retener y enterar tanto su parte como la del trabajador ante el IMSS. Un error en el cálculo, aunque sea involuntario, genera un crédito a favor del IMSS que incluye actualizaciones y recargos desde la fecha en que debió enterarse.

Tabla de Cuotas IMSS 2026: Ramas del Seguro y Porcentajes

Las cuotas del IMSS se dividen en 5 ramas principales. Los porcentajes se aplican sobre el Salario Base de Cotización (SBC) diario del trabajador:

1. Seguro de Enfermedades y Maternidad (SEM)

  • Cuota fija del patrón: 20.40% de la UMA diaria ($117.31 en 2026), es decir $23.93 por trabajador al día, independientemente de su salario. Ojo con la base: el artículo 106 de la LSS habla del “salario mínimo general del Distrito Federal”, pero desde la reforma constitucional de enero de 2016 ese referente se sustituyó por la UMA para todos los efectos de seguridad social. Calcular esta cuota sobre el salario mínimo ($315.04) infla el costo patronal casi tres veces.
  • Excedente patronal: 1.10% sobre la parte del SBC que exceda de 3 UMAs diarias ($351.93 en 2026).
  • Obrero (excedente): 0.40% sobre la parte del SBC que exceda de 3 UMAs.
  • Prestaciones en dinero patronal: 0.70% del SBC.
  • Prestaciones en dinero obrero: 0.25% del SBC.
  • Gastos médicos para pensionados — patronal: 1.05% del SBC.
  • Gastos médicos para pensionados — obrero: 0.375% del SBC.

2. Seguro de Invalidez y Vida (IV)

  • Patronal: 1.75% del SBC.
  • Obrero: 0.625% del SBC.

3. Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (RCV)

  • Retiro — patronal: 2.00% del SBC.
  • Cesantía y vejez — obrero: 1.125% del SBC (fijo, no cambia con el salario).
  • Cesantía y vejez — patronal: no es un porcentaje único. Desde la reforma de pensiones de 2020 la cuota patronal de CEAV es progresiva según el SBC del trabajador y sube cada año hasta 2030. Estos son los porcentajes vigentes en 2026:
Salario Base de CotizaciónCuota patronal CEAV 2026
1.00 salario mínimo3.150%
1.01 a 1.50 UMA3.676%
1.51 a 2.00 UMA4.851%
2.01 a 2.50 UMA5.556%
2.51 a 3.00 UMA6.026%
3.01 a 3.50 UMA6.361%
3.51 a 4.00 UMA6.613%
4.01 UMA en adelante7.513%

Aplicar el 3.150% a toda tu plantilla es uno de los errores más caros de 2026: para un trabajador con SBC de 5 UMAs, la diferencia entre 3.150% y 7.513% es de $25.59 diarios por persona, unos $9,340 al año. El IMSS lo detecta en la autodeterminación y lo cobra con actualización y recargos.

Cuánto subirá la cuota patronal de cesantía y vejez hasta 2030

La reforma a la Ley del Seguro Social publicada en el DOF el 16 de diciembre de 2020 sube la cuota patronal de cesantía y vejez cada 1 de enero hasta 2030. La cuota obrera (1.125%) y la de retiro (2%) no cambian. Para presupuestar tu nómina de 2027 en adelante:

Salario Base de Cotización20262027202820292030
1.00 salario mínimo3.150%3.150%3.150%3.150%3.150%
1.01 SM a 1.50 UMA3.676%3.807%3.939%4.070%4.202%
1.51 a 2.00 UMA4.851%5.276%5.701%6.126%6.552%
2.01 a 2.50 UMA5.556%6.157%6.759%7.360%7.962%
2.51 a 3.00 UMA6.026%6.745%7.464%8.183%8.902%
3.01 a 3.50 UMA6.361%7.164%7.967%8.770%9.573%
3.51 a 4.00 UMA6.613%7.479%8.345%9.211%10.077%
4.01 UMA en adelante7.513%8.603%9.694%10.784%11.875%

Ejemplo para presupuestar 2027: un trabajador con SBC de $600 diarios (más de 4 UMA) genera hoy $45.08 diarios de cesantía y vejez patronal (7.513%). En 2027 serán $51.62 (8.603%): unos $2,390 más al año por esa sola persona. Revisa también que tu sistema de nómina cambie a cada trabajador de rango cuando le suben el sueldo.

4. Seguro de Riesgos de Trabajo (RT)

  • Patronal (únicamente): Prima variable calculada según la siniestralidad de la empresa — va del 0.50% (clase I, riesgo mínimo) al 15.00% (clase V, riesgo máximo). La prima se actualiza anualmente en febrero mediante la declaración anual de siniestralidad.

5. Guarderías y Prestaciones Sociales (GPS)

  • Patronal (únicamente): 1.00% del SBC de cada trabajador, sin importar si tiene hijos o usa el servicio de guardería.

Total de cuotas patronales IMSS en 2026: con la prima mínima de riesgo de trabajo (clase I, 0.54%), la carga patronal va de aproximadamente 17% a 20% del SBC, y baja conforme sube el salario porque la cuota fija del SEM se diluye. Si a eso le sumas el 5% de aportación al INFONAVIT, la carga real se ubica entre el 22% y el 25% del SBC. Con primas de riesgo altas (clases IV y V) puede superar el 30%.

SBC diarioCuotas patronales IMSS (RT 0.54%)Sumando INFONAVIT 5%
$329.28 (1 salario mínimo integrado)20.33%25.33%
$586.55 (5 UMAs)19.07%24.07%
$1,173.10 (10 UMAs)17.36%22.36%

Para el trabajador, la parte obrera es de 2.375% del SBC (0.25% prestaciones en dinero + 0.375% gastos médicos de pensionados + 0.625% invalidez y vida + 1.125% cesantía y vejez), más 0.40% sobre la porción del SBC que exceda de 3 UMAs. En la práctica se ubica entre el 2.4% y el 2.8%.

¿Qué es el Salario Base de Cotización (SBC) y Cómo Calcularlo?

El Salario Base de Cotización (SBC) es la base sobre la que se calculan todas las cuotas del IMSS. Según el artículo 27 de la Ley del Seguro Social (LSS), el SBC se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria más las gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo.

La fórmula básica:

SBC diario = Salario diario + Parte proporcional diaria de prestaciones integrables

Ejemplo práctico: Un trabajador gana $15,000 mensuales ($500 diarios). La empresa paga aguinaldo de 15 días y prima vacacional del 25% sobre 6 días de vacaciones. Su SBC sería:

  • Salario diario: $500.00
  • Parte proporcional del aguinaldo: (15 días × $500) ÷ 365 = $20.55 diarios
  • Parte proporcional de prima vacacional: (6 días × $500 × 25%) ÷ 365 = $2.05 diarios
  • SBC diario = $500 + $20.55 + $2.05 = $522.60

Si la empresa paga solo 15 días de aguinaldo y no calcula la prima vacacional correctamente, el SBC quedaría subintegrado y el IMSS generaría diferencias de cuotas.

Límites del SBC en 2026: no puede ser menor al salario mínimo ni mayor a 25 UMA ($2,932.75 diarios) (artículo 28 de la LSS). Si un trabajador gana más, las cuotas se calculan sobre ese tope. Para hacer el cálculo completo de un trabajador (cuotas obrero-patronales, ISR y subsidio al empleo) puedes usar nuestra calculadora de nómina 2026.

Prestaciones que SÍ Integran al SBC

  • Aguinaldo (la parte que exceda de 15 días integra en su totalidad; los 15 días de mínimo legal también integran, solo que de forma proporcional)
  • Prima vacacional
  • Comisiones y bonos de producción
  • Vales de despensa en la parte que exceda el 40% de la UMA mensual (es decir, lo que pase de $1,426.49 al mes en 2026)
  • Habitación o alojamiento proporcionado por el patrón
  • Alimentación proporcionada por el patrón (cuando no sea en comedores colectivos)
  • Premios de asistencia y puntualidad
  • Tiempo extra habitual (el que se paga de forma regular, no esporádica)

Prestaciones que NO Integran al SBC

  • Instrumentos de trabajo (herramienta, uniforme, equipo de seguridad)
  • Aportaciones al fondo de ahorro cuando el depósito del trabajador y el del patrón sean iguales y periódicos, y el trabajador no pueda retirar más de dos veces al año (art. 27, fracc. II de la LSS). El conocido límite del 13% aplica en materia de ISR y se calcula sobre el salario del trabajador —no sobre el salario mínimo—, con un tope adicional de 1.3 veces la UMA elevada al año
  • Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU)
  • Vales de despensa hasta el 40% de la UMA mensual: $3,566.22 × 40% = $1,426.49 al mes en 2026. La base es la UMA, no el salario mínimo
  • Gastos de representación debidamente documentados
  • Seguro de vida colectivo
  • Tiempo extra esporádico (hasta 3 horas diarias, 3 veces por semana, en los términos del artículo 68 LFT)

Los 5 Errores de Cuotas IMSS que Activan una Auditoría

1. No Integrar las Prestaciones Variables al SBC

El error más frecuente: calcular el SBC solo sobre el salario fijo y omitir la parte proporcional de aguinaldo, prima vacacional y bonos. El IMSS cruza la información del CFDI de nómina con los movimientos afiliatorios y detecta la discrepancia.

2. SBC por Debajo del Salario Mínimo

El SBC nunca puede ser menor al salario mínimo vigente ($315.04 diarios en 2026 para la zona general; $440.87 en la Zona Libre de la Frontera Norte). Un SBC inferior es automáticamente rechazado por el sistema IDSE del IMSS.

3. No Avisar Modificaciones de Salario en Plazo

Cuando el salario de un trabajador cambia, el patrón debe notificar al IMSS mediante un movimiento afiliatorio de modificación de salario dentro de los 5 días hábiles siguientes al cambio. Si no se avisa oportunamente, el IMSS cobra cuotas con base en el salario desactualizado y genera diferencias.

4. Bajas Extemporáneas

Cuando un trabajador termina su relación laboral, el patrón debe presentar el aviso de baja dentro de los 5 días hábiles siguientes. Una baja fuera de plazo genera cuotas adicionales por los días en que el trabajador seguía registrado como activo aunque ya no laborara.

5. Trabajadores No Dados de Alta

El IMSS cruza información con el SAT: si el CFDI de nómina registra un pago a un trabajador pero ese trabajador no aparece afiliado en el IMSS, se genera una alerta. Las auditorías cruzadas SAT-IMSS-STPS en 2026 son especialmente agresivas con este tipo de discrepancias. Para más sobre estas auditorías cruzadas: REPSE y subcontratación especializada 2026.

Plazos de Pago de Cuotas IMSS en 2026

  • Cuotas mensuales (enfermedades y maternidad, invalidez y vida, riesgos de trabajo y guarderías): a más tardar el día 17 del mes siguiente (artículo 39 de la LSS).
  • Cuotas bimestrales (retiro, cesantía y vejez, y la aportación del 5% al INFONAVIT): a más tardar el día 17 del mes siguiente al bimestre; es decir, en enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre.

Los pagos se realizan a través del Sistema Único de Autodeterminación (SUA) o mediante el portal IMSS Digital, generando la línea de captura para pago bancario.

Dictamen IMSS 2026: ¿Cuándo es Obligatorio?

Las empresas con promedio anual de 300 o más trabajadores están obligadas a presentar el Dictamen en materia de Seguridad Social 2026 (ejercicio 2025). El plazo vence el 30 de septiembre de 2026 y se presenta a través del SIDEIMSS. Para la guía completa sobre el dictamen: Dictamen IMSS 2026: Plazo del 30 de Septiembre y Cómo Presentarlo.

También considera que con la Reforma Laboral de 40 horas semanales publicada en el DOF en marzo de 2026 y que se aplica de forma escalonada de 2027 a 2030, las horas de trabajo bajan sin que pueda bajar el sueldo. Si cubres esas horas con tiempo extra o con más personal, tu base de cotización total crecerá; conviene planearlo junto con el aumento de cesantía y vejez. Para el cronograma completo: Reforma Laboral 40 Horas: Impacto en Nómina, ISR e IMSS 2027-2030.

En Carbajal Contadores revisamos tu nómina y tus cuotas IMSS para detectar errores antes de que llegue el auditor. Solicita una revisión preventiva de nómina.

Preguntas frecuentes

¿Cuánto le cuesta al patrón un trabajador en cuotas IMSS en 2026?

Con la prima mínima de riesgo de trabajo, entre 17% y 20% de su salario base de cotización, más 5% de INFONAVIT. Con primas de riesgo altas puede pasar de 30%.

¿La cuota de cesantía y vejez es igual para todos mis trabajadores?

No. Desde 2023 depende del salario de cada trabajador: en 2026 va de 3.150% (salario mínimo) a 7.513% (más de 4 UMA) y sube cada año hasta 2030.

¿Cuántos años atrás puede revisar el IMSS mis cuotas?

El derecho del IMSS a fijar y cobrar cuotas prescribe a los cinco años (artículo 297 de la LSS), por eso un error en el SBC puede acumular diferencias de varios ejercicios.

Fuentes oficiales

  • Ley del Seguro Social: artículos 27 y 28 (salario base de cotización), 39 (pago de cuotas), 106 (enfermedades y maternidad), 168 (cesantía y vejez) y 297 (prescripción).
  • Decreto de reforma a la Ley del Seguro Social en materia de pensiones, DOF del 16 de diciembre de 2020 (tabla de cesantía y vejez 2023-2030).
  • UMA 2026 (INEGI): $117.31 diarios desde el 1 de febrero de 2026.

Artículos relacionados

Revisado por María del Rosario Carbajal, contadora y responsable de comunicación de Carbajal Urrutia y Asociados. Actualizado: octubre de 2026.

La información de este artículo es de carácter informativo y no constituye asesoría fiscal, laboral ni legal. Las cuotas y criterios descritos corresponden a la Ley del Seguro Social y la Ley del INFONAVIT vigentes en 2026 y pueden cambiar. Para determinar el SBC y las cuotas de tu empresa, consulta a un especialista. ¿Necesitas orientación personalizada? Contáctanos aquí.