El aguinaldo es una prestación obligatoria de al menos 15 días de salario que debe pagarse antes del 20 de diciembre (artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo). En 2026 el salario mínimo general es de $315.04 diarios y la UMA de $117.31, valores que se usan en el cálculo.

Quién tiene derecho

Todo trabajador con relación laboral: de planta, eventual, por obra o por tiempo determinado. Quien no trabajó el año completo recibe la parte proporcional, aunque ya no trabaje en la empresa. No aplica a quienes cobran honorarios o asimilados a salarios, porque no son trabajadores.

Cómo se calcula

Aguinaldo = salario diario × días de aguinaldo × días trabajados en el año ÷ 365

CasoSalario diarioDías de aguinaldoDías trabajadosAguinaldo
Año completo, salario mínimo$315.0415365$4,725.60
Seis meses, salario mínimo$315.0415182$2,356.33
Tres meses, salario mínimo$315.041591$1,178.16
Año completo$500.0015365$7,500.00

Se calcula con el salario diario ordinario. Si tu contrato da más de 15 días, usas los días pactados.

ISR: parte exenta y parte gravada

Está exento el equivalente a 30 UMA: $117.31 × 30 = $3,519.30 (artículo 93 fr. XIV de la LISR). El excedente es gravado.

Para un trabajador con $500 diarios: aguinaldo $7,500, exento $3,519.30, gravado $3,980.70.

Para retener, el patrón puede sumar la parte gravada al sueldo del mes y aplicar la tarifa del artículo 96, o usar el procedimiento opcional del artículo 174 del Reglamento de la LISR, que suele dar una retención menor. En el CFDI de nómina el aguinaldo va con su clave de percepción, separando la parte gravada y la exenta.

Integración al IMSS

El aguinaldo forma parte del salario base de cotización (artículo 27 de la Ley del Seguro Social) a través del factor de integración: con 15 días, agrega 15/365 = 0.0411 al salario diario. Por eso el factor mínimo de integración de un trabajador con prestaciones de ley es 1.0493, que incluye aguinaldo y prima vacacional. No hay una parte exenta de aguinaldo para el IMSS: la exención de 30 UMA es solo para el ISR.

Si das más días de aguinaldo, el factor sube y con él las cuotas IMSS y la aportación de 5% al INFONAVIT.

Si no se paga a tiempo

  • Multa de la autoridad laboral de 50 a 5,000 UMA ($5,865.50 a $586,550 en 2026).
  • El trabajador puede reclamarlo ante el Centro de Conciliación y, en su caso, ante el tribunal laboral.

Checklist

  • Calcula el aguinaldo de cada trabajador, incluidos los que salieron en el año.
  • Separa la parte exenta ($3,519.30) y la gravada, y retiene ISR.
  • Timbra el CFDI de nómina con la fecha real de pago.
  • Paga antes del 20 de diciembre de 2026.
  • Incluye el pago en tu cierre fiscal.

Preguntas frecuentes

Renunció un trabajador en agosto, ¿le debo aguinaldo?

Sí, la parte proporcional, y normalmente se paga en su finiquito.

¿Las faltas se descuentan del aguinaldo?

Las faltas injustificadas pueden descontarse de los días trabajados; las vacaciones y los descansos cuentan como tiempo trabajado. Las incapacidades tienen reglas propias: revísalas caso por caso.

Fuentes

En Carbajal Contadores calculamos el aguinaldo y la retención de cada trabajador y timbramos los CFDI. Contáctanos.

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Revisado por María del Rosario Carbajal, contadora y responsable de comunicación de Carbajal Urrutia y Asociados. Actualizado: octubre de 2026.

La información de este artículo es de carácter informativo y no constituye asesoría fiscal ni laboral. Revisa tu caso con un profesional.