Las personas morales dedicadas a la actividad inmobiliaria — constructoras, inmobiliarias, arrendadoras con múltiples propiedades — tienen obligaciones fiscales específicas que difieren de las personas físicas. Esta guía cubre los aspectos fiscales clave para empresas del sector inmobiliario.

Régimen Fiscal de Personas Morales Inmobiliarias

Las personas morales tributan en el Título II de la LISR (Régimen General), pagando el 30% de ISR sobre la utilidad fiscal. No existe un régimen simplificado para personas morales del sector inmobiliario.

Acumulación de Ingresos en Inmobiliarias

Una persona moral inmobiliaria acumula ingresos cuando: el bien se entrega al comprador (para ventas), cuando se cobra la renta (para arrendamiento), o cuando se expide el CFDI correspondiente. El momento de acumulación determina cuándo se paga el impuesto.

Deducciones Clave para Inmobiliarias

  • Costo de ventas de los inmuebles (terreno + construcción + gastos financieros durante la obra)
  • Depreciación de activos fijos
  • Gastos de administración y operación con CFDI
  • Intereses de créditos para la actividad
  • Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores

IVA en Operaciones Inmobiliarias de Empresas

  • Venta de casa habitación: exenta de IVA
  • Venta de inmuebles comerciales: 16% de IVA
  • Renta habitacional: exenta de IVA
  • Renta comercial: 16% de IVA
  • Servicios de construcción: 16% de IVA
⚠️ Aviso legal: La información de este artículo tiene carácter exclusivamente informativo y divulgativo. No constituye asesoría fiscal, contable ni legal. Las disposiciones tributarias pueden cambiar; consulta siempre con un profesional antes de tomar decisiones. ¿Necesitas orientación personalizada? Contáctanos aquí.