La declaración anual es donde se suma todo lo que ganaste en el año, se restan tus deducciones y se compara el ISR que te correspondía con lo que ya pagaste o te retuvieron. El resultado puede ser saldo a favor (te devuelven), saldo a cargo (pagas) o cero. Se presenta en abril del año siguiente: la del ejercicio 2026 se presenta en abril de 2027.

¿Quién está obligado?

  • Quienes tuvieron ingresos por honorarios, actividad empresarial, arrendamiento o enajenación de bienes que no sean pago definitivo.
  • Asalariados con ingresos por salarios mayores a $400,000 en el año.
  • Asalariados que tuvieron dos o más patrones al mismo tiempo, que dejaron de trabajar antes del 31 de diciembre o cuyo patrón no estaba obligado a retenerles.
  • Quienes obtuvieron intereses reales mayores a $100,000.
  • Las personas en RESICO también presentan su anual, con un cálculo propio sobre sus ingresos.

Además, debes informar en la anual ciertos ingresos exentos: herencias, venta de casa habitación y viáticos cuando superen $500,000, y préstamos, donativos y premios cuando superen $600,000. Si no informas herencias o la venta de casa habitación, pierdes la exención. Ver herencias.

Cómo se calcula

  1. Suma de ingresos acumulables de todos tus capítulos (salarios, honorarios, rentas, intereses, etc.).
  2. Menos las deducciones autorizadas de tu actividad (si tienes negocio u honorarios).
  3. Menos tus deducciones personales.
  4. A la base se aplica la tarifa anual del artículo 152 de la LISR.
  5. Se restan las retenciones y pagos provisionales del año.

Deducciones personales

Para el ejercicio 2026 el límite global es el menor entre $213,973.20 (5 UMA anuales) y el 15% de tus ingresos totales. Incluye gastos médicos, dentales y hospitalarios, primas de gastos médicos mayores, gastos funerarios, intereses reales de crédito hipotecario y transporte escolar obligatorio. Fuera del límite global están las colegiaturas (con sus propios topes), los donativos, las aportaciones complementarias de retiro y los gastos por discapacidad. Deben pagarse con medios electrónicos (salvo excepciones) y estar a tu nombre con CFDI. Detalle en deducciones personales 2026.

Si tienes honorarios o negocio

  • Deduces los gastos estrictamente indispensables con CFDI: renta del local, sueldos, cuotas IMSS, insumos, combustible pagado con medio electrónico, y la deducción de tus inversiones.
  • Acreditas las retenciones de ISR que te hicieron las personas morales y tus pagos provisionales.
  • Si tus deducciones superan tus ingresos, generas una pérdida fiscal aplicable en los diez años siguientes.

Paso a paso

  1. Entra al portal del SAT con tu e.firma o contraseña, en el apartado de declaración anual de personas físicas.
  2. Revisa la información precargada (CFDI de nómina, retenciones, deducciones) y corrige o agrega lo que falte.
  3. Verifica tus deducciones personales: el sistema solo precarga las que tienen CFDI a tu nombre.
  4. Revisa el resultado y envía. Guarda el acuse.

Saldo a favor

  • Se solicita en la misma declaración, con una cuenta CLABE a tu nombre.
  • Con contraseña puedes solicitar devoluciones de hasta $10,000; montos mayores requieren e.firma.
  • El plazo legal para devolver es de 40 días hábiles (artículo 22 del CFF), aunque las solicitudes que califican para devolución automática suelen resolverse antes. Si el SAT te hace un requerimiento, respóndelo para no perder la devolución.

Saldo a cargo

Si presentas en tiempo, puedes pagar hasta en seis parcialidades mensuales. Si presentas después de abril, se suman actualización, recargos (2.07% mensual en 2026) y, en su caso, multa por presentación extemporánea.

Preguntas frecuentes

Gano menos de $400,000 y solo tengo un patrón, ¿debo declarar?

No estás obligado, pero puede convenirte si tienes deducciones personales y quieres recuperar ISR.

¿Qué pasa si me equivoqué?

Presenta una declaración complementaria para corregir.

Soy pensionado, ¿declaro?

Depende de tu pensión y de si tienes otros ingresos. Ver pensionados y declaración anual.

Fuentes

En Carbajal Contadores preparamos tu declaración anual y revisamos que aproveches todas tus deducciones. Contáctanos.

Revisado por María del Rosario Carbajal, contadora y responsable de comunicación de Carbajal Urrutia y Asociados. Actualizado: octubre de 2026.

Información de carácter general; no sustituye la asesoría sobre tu caso.