Deducciones Personales ISR 2026: Lista Completa con Límites del SAT, Requisitos del CFDI y Cómo Aprovecharlas al Máximo en Tu Declaración Anual

Las deducciones personales son gastos que la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) permite restar de tus ingresos acumulables antes de calcular el ISR anual como persona física. Aplicarlas correctamente puede representar un ahorro real de miles de pesos en tu declaración anual. Sin embargo, en 2026 el SAT las valida automáticamente contra los CFDI timbrados a tu RFC, por lo que los errores en el uso del comprobante o en la forma de pago generan deducciones rechazadas sin posibilidad de corrección posterior. Esta guía te explica cada deducción, sus límites exactos, los requisitos que debe cumplir cada CFDI y quiénes realmente pueden aprovecharlas.

¿Quién Puede Aplicar Deducciones Personales en 2026?

Las deducciones personales aplican para personas físicas que determinan su ISR anual conforme al Título IV de la LISR, incluyendo:

Trabajadores asalariados que presentan declaración anual (voluntaria u obligatoria).
Personas físicas con actividad empresarial y profesional (honorarios, servicios independientes).
Personas físicas con ingresos por arrendamiento de inmuebles.
Personas físicas con ingresos por enajenación de bienes (incluyendo inmuebles y acciones).

¿Quién NO puede aplicarlas? Los contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) de personas físicas generalmente no aplican deducciones personales en su declaración, ya que su ISR se determina directamente sobre los ingresos cobrados con tasas preferenciales del 1% al 2.5%. Si tributas en RESICO y tienes ingresos adicionales en otro régimen, consulta con tu contador la posibilidad de aplicarlas proporcionalmente.

El Límite Global de Deducciones Personales en 2026

El artículo 151 de la LISR establece que el total de deducciones personales (con excepción de donativos y aportaciones voluntarias a la AFORE) no puede exceder del monto que resulte menor entre:

$206,418.60 pesos (equivalente a 5 UMAs anuales en 2026, con UMA de $113.14 diarios × 365 días), o
El 15% de tus ingresos totales del ejercicio (incluyendo los exentos).

Ejemplo práctico: Si tus ingresos anuales totales son $800,000 pesos, el 15% es $120,000 pesos. Como $120,000 es menor que $206,418.60, tu límite máximo de deducciones personales es $120,000 pesos. Si tus ingresos anuales superan $1,376,124 pesos, el límite aplicable será siempre $206,418.60 pesos (el tope fijo).

Lista Completa de Deducciones Personales Permitidas en 2026

1. Honorarios Médicos, Dentales y Gastos Hospitalarios

Son deducibles los pagos por honorarios médicos y dentales, honorarios en psicología y nutrición, gastos hospitalarios, análisis clínicos, estudios de imagen, prótesis, lentes ópticos graduados (hasta $2,500 pesos), aparatos ortopédicos, prótesis visuales y auditivas, y gastos de funeraria.

Para quién: Para ti, tu cónyuge o concubino/a, tus hijos, tus padres y abuelos que no hayan percibido ingresos superiores a una UMA anual ($41,296.10 pesos en 2026).

Sin tope individual, pero sujeto al límite global del artículo 151. Los lentes tienen un tope propio de $2,500 pesos.

2. Gastos de Seguro de Gastos Médicos Mayores (SGMM)

Las primas de seguros de gastos médicos pagadas por ti para cubrir a ti mismo, tu cónyuge, concubino/a, hijos y padres son deducibles en su totalidad. El seguro debe contratarse bajo la modalidad de gastos médicos mayores (no aplica seguros de vida ni de gastos médicos menores). No tiene un tope individual específico, pero queda sujeto al límite global.

3. Gastos Funerales

Son deducibles los gastos funerales de tu cónyuge, concubino/a, hijos, padres y abuelos, hasta por un monto equivalente a una UMA anual ($41,296.10 pesos en 2026). Los gastos funerales pagados mediante contrato de servicios a futuro también son deducibles, pero solo en el año en que se use el servicio.

4. Donativos a Instituciones Autorizadas

Los donativos otorgados a donatarias autorizadas por el SAT (instituciones de asistencia privada, asociaciones civiles, fundaciones y dependencias de gobierno) son deducibles hasta el 7% de los ingresos acumulables del ejercicio anterior. Esta deducción está excluida del límite global del artículo 151 — es decir, no compite por los $206,418.60 pesos con los demás conceptos. Verifica que la institución aparezca en el listado de donatarias autorizadas del SAT.

5. Intereses Reales de Créditos Hipotecarios

Son deducibles los intereses reales (intereses totales menos inflación del período) pagados por créditos hipotecarios contratados con instituciones integrantes del sistema financiero (bancos, SOFOLES, INFONAVIT, FOVISSSTE) para la adquisición de tu casa habitación. El crédito no debe exceder de 750,000 UDIs (aproximadamente $6.1 millones de pesos en 2026). El banco o institución de crédito te emite en febrero de cada año la constancia de intereses reales del ejercicio anterior, que sirve como soporte de la deducción.

6. Colegiaturas (Gastos de Educación)

Son deducibles los pagos de colegiaturas en instituciones con RVOE (Reconocimiento de Validez Oficial de Estudios), desde preescolar hasta bachillerato o su equivalente, con los siguientes topes por nivel educativo:

Nivel educativo	Límite anual deducible
Preescolar	$14,200 pesos
Primaria	$12,900 pesos
Secundaria	$19,900 pesos
Profesional técnico	$17,100 pesos
Bachillerato o equivalente	$24,500 pesos

Importante: No aplica para licenciatura ni posgrado. Solo para los niveles obligatorios descritos. El pago debe realizarse a nombre del estudiante (hijo, cónyuge o el propio contribuyente), a una escuela con RVOE vigente en el año del pago.

7. Aportaciones Voluntarias a la AFORE y al Plan Personal de Retiro

Las aportaciones voluntarias a la AFORE y las aportaciones a Planes Personales de Retiro (PPR) son deducibles hasta el 10% de los ingresos acumulables del ejercicio, sin exceder de cinco UMAs anuales ($206,418.60 pesos en 2026). Esta deducción tampoco compite con el límite global del artículo 151. Es una de las deducciones más eficientes porque además de reducir el ISR, contribuye a construir un fondo de retiro propio.

Requisitos del CFDI para que la Deducción Sea Válida

El SAT valida automáticamente en 2026 que cada CFDI presentado como deducción personal cumpla con todos los requisitos del artículo 29-A del CFF y las disposiciones de la RMF 2026. Un CFDI con errores se rechaza y la deducción se pierde. Los requisitos son:

RFC correcto del receptor: el CFDI debe estar emitido a tu RFC exacto. Un CFDI emitido al “Público en General” con RFC genérico (XAXX010101000) no es deducible como deducción personal.
Uso del CFDI correcto: el campo “UsoCFDI” debe corresponder al tipo de gasto (D01 para honorarios médicos, D05 para gastos funerarios, D06 para donativos, D07 para intereses hipotecarios, D08 para aportaciones a AFORE, D09 para colegiaturas, D10 para primas de seguro médico).
Forma de pago con rastro: los gastos deben pagarse mediante transferencia electrónica, tarjeta de crédito o débito, o cheque nominativo a tu nombre. Pagos en efectivo no son deducibles (con excepción de las regiones sin cobertura bancaria, que tienen norma especial).
CFDI timbrado en el mismo ejercicio: el gasto debe corresponder al ejercicio fiscal 2026 (pagado entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2026). No puedes deducir facturas de 2025 en tu declaración 2026.
Régimen fiscal correcto: el CFDI debe incluir el régimen fiscal en que tributas como receptor.

Resumen de Deducciones Personales: Límites y Exclusión del Tope Global

Deducción	Límite individual	¿Excluida del tope global?
Honorarios médicos, dentales y hospitalarios	Sin tope propio (excepto lentes: $2,500)	No
Seguro de gastos médicos mayores	Sin tope propio	No
Gastos funerales	1 UMA anual ($41,296.10)	No
Donativos a donatarias autorizadas	7% de ingresos acumulables del año anterior	Sí
Intereses reales de crédito hipotecario	Crédito ≤ 750,000 UDIs	No
Colegiaturas (preescolar a bachillerato)	$14,200 a $24,500 por nivel	No
Aportaciones a AFORE / PPR	10% de ingresos, máx. 5 UMAs ($206,418.60)	Sí

Estrategia para Maximizar Tus Deducciones en 2026

Con el cierre del año fiscal 2026 aproximándose, hay acciones concretas que puedes tomar antes del 31 de diciembre para maximizar tus deducciones personales:

Anticipa gastos médicos programables: si tienes una cita con el dentista o un estudio de imagen pendiente, hazlo en diciembre 2026 para incluirlo en este ejercicio.
Realiza una aportación voluntaria a tu AFORE: antes del 31 de diciembre, realiza la aportación que te permita deducir el 10% de tus ingresos. Es deducción extra fuera del tope general.
Verifica que todos tus CFDI tengan el UsoCFDI correcto: pide al emisor corrección si el campo está mal llenado, mientras el CFDI sea cancelable.
Revisa tu precarga del SAT: el SAT precarga en tu declaración anual los CFDI que identifica automáticamente como deducciones personales. Revísalos cuidadosamente — pueden faltar algunos o incluirse incorrectamente.

Este ejercicio forma parte de la planeación fiscal de cierre 2026 que toda persona física debería revisar antes de diciembre.

En Carbajal Contadores revisamos todos tus CFDI del ejercicio para identificar deducciones personales que podrías estar perdiendo y preparamos tu declaración anual de personas físicas con la estrategia fiscal más adecuada. Contáctanos antes de diciembre para hacer tu revisión fiscal de cierre 2026.