Lo que no se hace dentro del ejercicio ya no se puede aplicar después. Estas son las acciones legales que todavía puedes revisar antes del 31 de diciembre de 2026 para que tu declaración anual refleje el ISR correcto, ni un peso de más. Para el cierre contable completo, usa también nuestro checklist de cierre fiscal 2026.

1. Amortiza tus pérdidas fiscales

Las pérdidas fiscales se pueden disminuir de la utilidad de los diez ejercicios siguientes, actualizadas por inflación (art. 57 LISR). Si en un año pudiste aplicarlas y no lo hiciste, pierdes esa parte. Revisa el saldo pendiente y aplícalo también en tus pagos provisionales. Ver pérdidas fiscales.

2. Ajusta los pagos provisionales si estás pagando de más

Las personas morales pueden pedir autorización para disminuir los pagos provisionales del segundo semestre cuando el coeficiente de utilidad que usan es mayor al que tendrán en el ejercicio (art. 14 LISR). La solicitud se presenta un mes antes de la fecha del pago que quieres reducir, así que a estas alturas solo alcanza para los últimos pagos del año. Ver disminución de pagos provisionales.

3. Adelanta gastos deducibles que ya tenías planeados

Mantenimiento, seguros, capacitación o servicios profesionales que ibas a contratar en enero pueden deducirse en 2026 si son estrictamente indispensables, cuentas con el CFDI y están efectivamente pagados antes del 31 de diciembre. Ojo: un gasto de 2027 pagado por adelantado no siempre es deducible completo en 2026 (por ejemplo, algunos seguros y pagos anticipados).

4. Planea tus inversiones en activos

Un activo que empiezas a usar en diciembre solo se deduce por los meses completos de uso. Si tienes constancia del comité del Plan México, la deducción inmediata de 35% a 91% puede cambiar el resultado. Ver deducción de activos fijos.

5. Deducciones personales (personas físicas)

En 2026 el límite global es el menor entre $213,973.20 (5 UMA anuales) y el 15% de tus ingresos. Entran gastos médicos y dentales, primas de gastos médicos mayores, intereses reales de crédito hipotecario, gastos funerarios y transporte escolar obligatorio, entre otros. Deben pagarse con medios electrónicos (salvo excepciones) y contar con CFDI. Las colegiaturas, los donativos, las aportaciones complementarias de retiro y los gastos por discapacidad no cuentan contra ese límite global. Ver deducciones personales 2026.

6. Aportaciones voluntarias para el retiro

Las aportaciones complementarias a tu subcuenta de retiro o a planes personales de retiro se deducen hasta el 10% de tus ingresos acumulables del año, sin pasar de 5 UMA anuales ($213,973.20 en 2026). Deben estar depositadas antes del 31 de diciembre. Ver aportaciones voluntarias.

7. Donativos a donatarias autorizadas

Son deducibles hasta el 7% de la utilidad fiscal del ejercicio anterior (personas morales) o de los ingresos acumulables del ejercicio anterior (personas físicas). Verifica que la institución esté en el directorio de donatarias autorizadas y pide el CFDI de donativo. Ver deducción de donativos.

8. Revisa la CUFIN antes de repartir utilidades

Los dividendos que salen de CUFIN no causan ISR para la empresa; los que no, se piramidan y pagan ISR corporativo. Además, los dividendos de utilidades generadas desde 2014 tienen una retención del 10% al socio persona física. Ver dividendos y CUFIN.

9. Revisa el RESICO

Si eres persona física en RESICO y tus ingresos se acercan a $3,500,000 en el año, proyecta si lo rebasarás: al hacerlo dejas el régimen. Si es persona moral en RESICO, confirma que sigue cumpliendo los requisitos.

10. Limpia inconsistencias antes del cierre

Concilia CFDI emitidos y recibidos contra tus declaraciones, revisa que tus proveedores no estén en la lista del artículo 69-B, que tu domicilio y actividades en el RFC estén correctos y que tus declaraciones informativas estén presentadas. Es la mejor forma de evitar una carta invitación.

Preguntas frecuentes

¿Puedo deducir en 2026 un gasto que pagué en enero de 2027?

Por regla general, no. Las personas físicas deducen lo efectivamente pagado en el año; las personas morales deben cumplir los requisitos de deducción, entre ellos el pago, a la fecha que marca la ley.

¿Las colegiaturas tienen límite?

Sí, por nivel y por alumno: preescolar $14,200; primaria $12,900; secundaria $19,900; profesional técnico $17,100; bachillerato o equivalente $24,500.

¿Conviene comprar un auto en diciembre para deducir?

Solo si lo necesitas para tu actividad. Con el tope de $175,000 y la deducción por meses completos, el efecto en 2026 suele ser pequeño.

Fuentes

En Carbajal Contadores hacemos tu proyección de cierre y te decimos qué acciones te convienen antes del 31 de diciembre. Contáctanos.

Revisado por María del Rosario Carbajal, contadora y responsable de comunicación de Carbajal Urrutia y Asociados. Actualizado: octubre de 2026.

Información de carácter general; no sustituye la asesoría sobre tu caso.