Deducciones Personales ISR 2026: Guía Completa de Gastos Médicos, Colegiaturas, Seguros y Más — Límite de 5 UMAs y Cómo Recuperar Dinero del SAT

Cada año, miles de personas físicas en México dejan de recuperar dinero del SAT porque no conocen todas las deducciones personales a las que tienen derecho. En 2026, el límite global de deducciones personales es de $206,418.60 pesos (5 Unidades de Medida y Actualización anuales) o el 15% de tus ingresos anuales totales, lo que resulte menor. Pero hay un beneficio clave que pocos aprovechan: las colegiaturas no cuentan dentro de ese límite — son un estímulo fiscal adicional e independiente. Esta guía explica cada concepto deducible, los requisitos por partida y cómo maximizar tu devolución o reducir tu ISR a pagar en la declaración anual.

¿Qué Son las Deducciones Personales y Quiénes Pueden Aplicarlas?

Las deducciones personales son gastos que el artículo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) permite restar de tu ingreso gravable en la declaración anual, reduciendo legalmente tu ISR a pagar o aumentando tu devolución. Pueden aplicarlas todas las personas físicas residentes en México que presenten declaración anual: asalariados con ingresos que superen $400,000 pesos anuales o que tengan deducciones personales que les generen saldo a favor, personas físicas en régimen de actividades profesionales (honorarios), contribuyentes en RESICO personas físicas, personas con ingresos por arrendamiento y, en general, cualquier persona física con ingresos gravados por ISR. Los dos requisitos que aplican a todas las deducciones son constantes: cada gasto debe estar respaldado por un CFDI (factura electrónica) válido a tu nombre con tu RFC correcto, y el pago debe haberse realizado mediante tarjeta de débito, crédito, transferencia electrónica o cheque nominativo — los pagos en efectivo no son deducibles bajo ninguna circunstancia.

El Límite Global de 5 UMAs: Qué Significa en Pesos para 2026

Con la UMA 2026 en $117.74 pesos diarios, el límite anual equivale a: 5 UMAs × $117.74 × 365 días = $214,876.10 pesos anuales. Sin embargo, el tope se calcula comparando con el 15% de tus ingresos anuales totales, y aplica el que sea menor. Esto significa que si tus ingresos anuales son $500,000 pesos, el 15% es $75,000 pesos — ese sería tu límite real de deducciones, inferior a las 5 UMAs. Solo los contribuyentes con ingresos superiores a aproximadamente $1,432,000 pesos anuales verán como tope efectivo las 5 UMAs. Para la mayoría de los contribuyentes de ingresos medios, el 15% de sus ingresos resulta el límite más restrictivo y el que conviene calcular primero.

1. Gastos Médicos, Dentales y Hospitalarios

Es la deducción más utilizada y comprende un amplio espectro de gastos de salud. Son deducibles los honorarios de médicos, cirujanos, dentistas, psicólogos, nutriólogos, optometristas y fisioterapeutas con cédula profesional; los honorarios de enfermeras; los gastos hospitalarios (cuartos, cirugías, urgencias, terapia intensiva); los análisis clínicos, estudios de imagen (rayos X, resonancias, tomografías) y laboratorios; la compra o alquiler de aparatos de rehabilitación (prótesis, sillas de ruedas, lentes de graduación, aparatos auditivos); y los medicamentos incluidos en la factura hospitalaria. Los medicamentos adquiridos en farmacia de manera independiente sin internamiento no son deducibles. Esta deducción aplica para gastos del contribuyente, su cónyuge o concubino, hijos (menores de 25 años o con discapacidad permanente) y ascendientes directos (padres, abuelos) — siempre que estos dependientes no tengan ingresos propios superiores al salario mínimo anual. No existe un límite específico en pesos para gastos médicos; aplican hasta el límite global.

2. Primas de Seguros de Gastos Médicos Mayores

Las primas pagadas por contratos de seguro de gastos médicos mayores son 100% deducibles, sin tope específico, sujeto al límite global. Aplica tanto al seguro individual como al familiar, siempre que los asegurados sean el contribuyente, su cónyuge o concubino, hijos o ascendientes directos. Los seguros de vida, de automóviles y de daños a inmuebles no son deducibles como deducciones personales. Si tienes seguro de gastos médicos y aún no has solicitado la factura a la aseguradora, solicítala antes del cierre del ejercicio fiscal para poder incluirla en tu declaración anual.

3. Gastos Funerarios

Los gastos funerarios son deducibles hasta por el equivalente a 1 UMA anual (~$42,975 pesos en 2026). Aplican para los gastos del propio contribuyente (planes de prevención funeraria) o de su cónyuge, concubino, hijos o ascendientes. La CFDI del servicio funerario o del plan de previsión debe estar a nombre del contribuyente con su RFC.

4. Intereses Reales Pagados por Crédito Hipotecario

Los intereses reales (la porción de los intereses que supera la inflación del período) pagados a instituciones financieras por créditos hipotecarios para casa habitación son deducibles. La institución bancaria emite cada enero una constancia anual con el monto de los intereses reales deducibles — este es el documento que debes cargar en tu declaración anual; no sirve la suma de los estados de cuenta. El SAT solo acepta esta deducción para créditos para adquisición de casa habitación, no para locales comerciales ni propiedades de inversión o renta.

5. Aportaciones Voluntarias al Retiro (PPR)

Las aportaciones voluntarias a una Cuenta Personal para el Retiro (PPR) o plan de pensiones complementario son deducibles hasta por el equivalente al 10% de tu ingreso bruto anual acumulable o 5 UMAs anuales, lo que resulte menor. Esta deducción es especialmente atractiva para freelancers, consultores e independientes que no tienen acceso a Afore patronal. Al momento de retirar los fondos en edad de jubilación, el tratamiento fiscal es preferencial. La CFDI de la institución financiera o administradora de fondos es el soporte requerido.

6. Donativos a Instituciones Autorizadas

Los donativos en efectivo o en especie a instituciones con autorización del SAT para recibir donativos deducibles son deducibles hasta el 7% del ingreso gravable del ejercicio anterior. La institución debe tener vigente su autorización del SAT — puedes verificarlo en la lista de donatarias autorizadas publicada en el portal del SAT. Si donaste a una institución cuya autorización venció o fue revocada durante el año, el donativo no es deducible aunque tengas el CFDI correspondiente.

7. Colegiaturas: El Estímulo que NO Está Sujeto al Límite Global

Este es el beneficio que más personas pasan por alto. Las colegiaturas son un estímulo fiscal establecido en Decreto Presidencial vigente — no una deducción del artículo 151 LISR — y por eso no computan dentro del límite de 5 UMAs. Puedes aplicar el máximo de tus deducciones médicas Y además deducir colegiaturas como beneficio adicional e independiente. Los límites anuales por nivel educativo en 2026 son los siguientes:

Preescolar: hasta $14,200 pesos por alumno al año.
Primaria: hasta $12,900 pesos por alumno al año.
Secundaria: hasta $19,900 pesos por alumno al año.
Profesional técnico / bachillerato técnico: hasta $17,100 pesos por alumno al año.
Preparatoria / bachillerato general: hasta $24,500 pesos por alumno al año.

Puntos críticos: La licenciatura, maestría, doctorado y cualquier educación superior NO son deducibles bajo este estímulo. El estímulo aplica para los hijos del contribuyente, su cónyuge o concubino, y para el propio contribuyente cuando está inscrito en esos niveles. La escuela debe tener RVOE (Reconocimiento de Validez Oficial de Estudios) vigente. La colegiatura que exceda los límites por nivel simplemente no es deducible — no existe opción de llevar el excedente a años futuros ni de acumularlo.

Cómo Maximizar tus Deducciones Personales en la Declaración Anual 2026

✅ Solicita siempre la factura de todos los servicios médicos, dentales y de salud durante el año — no solo cuando vayas al médico por eventos mayores. Revisiones de rutina, lentes, ortodoncia y psicología acumulan deducciones importantes a lo largo del año.
✅ Verifica que el CFDI tenga tu RFC correcto antes de salir del consultorio u hospital. Un CFDI con RFC genérico (XAXX010101000) no es deducible para ti.
✅ Paga siempre con tarjeta o transferencia — nunca en efectivo. El SAT verifica la forma de pago y los pagos en efectivo no son deducibles independientemente de si tienes CFDI.
✅ Conserva todos los CFDIs de colegiaturas de enero a diciembre, aunque la escuela sea de bajo costo. Si tiene RVOE y tú pagas, aplica la deducción.
✅ Contrata o renueva tu seguro de gastos médicos mayores antes del 31 de diciembre para asegurarte de que la prima de 2026 sea deducible en la declaración anual de este ejercicio.
✅ Solicita tu constancia de intereses hipotecarios a tu banco cada enero — muchos bancos no la envían automáticamente y es indispensable para capturar esta deducción.
✅ Proyecta con un contador cuánto ISR puedes recuperar antes de presentar la declaración anual — en muchos casos hay estrategias adicionales dependiendo de tu régimen fiscal y nivel de ingresos.

Si además de tus deducciones personales trabajas desde casa, podrías deducir una proporción de tus gastos de home office: Home Office y Teletrabajo 2026: Qué Gastos Puedes Deducir ante el SAT. Y si tu ingreso anual no supera $3.5 millones de pesos, revisa si el RESICO es el régimen más conveniente para ti: RESICO Personas Físicas 2026: Tabla de Tasas ISR y Obligaciones.

En Carbajal Contadores preparamos tu declaración anual maximizando todas las deducciones personales a las que tienes derecho: gastos médicos, colegiaturas, seguros, intereses hipotecarios, aportaciones al retiro y más. Contáctanos o cotiza en línea.