¿Tienes que pagar impuestos por una herencia? En el ISR federal, no por recibirla: lo que obtienes por herencia o legado está exento (artículo 93, fracción XXII de la LISR). Pero hay tres cosas que sí debes cuidar: informarla al SAT si supera cierto monto, el ISR cuando vendas lo heredado y el impuesto local por adquirir inmuebles.

1. Informar la herencia en tu declaración anual

El artículo 150 de la LISR obliga a las personas físicas a informar en la declaración anual los ingresos exentos por herencias o legados cuando, solos o sumados, excedan de $500,000. Si no los informas, la exención no aplica y el SAT puede tratarlos como ingreso gravado. La herencia se informa en la declaración del año en que la recibes.

No confundir con el umbral de $600,000 del artículo 90, que es para préstamos, donativos y premios. Ver nuestra guía de declaración anual de personas físicas.

2. ISR si vendes lo heredado

Cuando vendes un bien heredado, pagas ISR por la ganancia. Para calcularla, la ley toma como costo y fecha de adquisición los del autor de la sucesión (art. 124 LISR), no el valor de la herencia. Si el inmueble lo compró tu padre hace treinta años, el costo actualizado parte de esa compra.

Si el inmueble heredado se convierte en tu casa habitación, al venderlo puedes aplicar la exención de hasta 700,000 UDIS si cumples los requisitos. Detalle en nuestra guía de ISR por venta de casa.

3. Impuesto local por adquirir inmuebles

La adquisición de un inmueble por herencia puede causar el impuesto local sobre adquisición o traslación de dominio de inmuebles (ISAI, ISABI o ISTDI, según el lugar). La tasa, la base y las exenciones dependen de la ley del estado o municipio donde está el inmueble; algunos dan tratamiento preferente a cónyuges e hijos. El notario lo calcula y entera al escriturar la adjudicación. Pide la cotización antes de iniciar el trámite.

Rentas y rendimientos durante la sucesión

Si los bienes generan rentas, intereses o dividendos mientras se tramita la sucesión, esos ingresos sí causan ISR. Mientras no se adjudiquen, el representante de la sucesión cumple las obligaciones; después, cada heredero declara lo suyo. Ver ISR por arrendamiento.

¿Se heredan las deudas fiscales?

Las deudas del fallecido, incluidas las fiscales, se pagan con los bienes de la herencia. En la legislación civil la herencia se entiende aceptada a beneficio de inventario, así que el heredero no responde con su propio patrimonio por encima de lo que recibe. Aun así, conviene revisar si el fallecido tenía declaraciones pendientes y presentar ante el SAT los avisos de apertura de sucesión o de cancelación en el RFC por defunción, según el caso.

Pasos recomendados

  1. Tramita la sucesión ante notario o juez y conserva la escritura de adjudicación.
  2. Reúne la escritura y comprobantes de compra del fallecido (servirán para calcular el ISR si vendes).
  3. Presupuesta el impuesto local de adquisición y los gastos notariales.
  4. Informa la herencia en tu declaración anual si supera $500,000.
  5. Si el fallecido tenía RFC con obligaciones, presenta el aviso que corresponda.

Preguntas frecuentes

¿Importa si el heredero no es familiar?

Para el ISR, la exención es por herencia o legado, sin distinguir parentesco. Lo que sí puede variar es el impuesto local de adquisición de inmuebles.

¿Y si me donan el inmueble en vida?

Las donaciones entre cónyuges y entre ascendientes y descendientes en línea recta están exentas para quien las recibe (art. 93, fr. XXIII), con reglas adicionales si el bien se vende después. Las demás donaciones pueden causar ISR.

¿Hay un impuesto federal a las herencias?

No. A octubre de 2026 no existe un impuesto federal específico a las herencias en México.

Fuentes

En Carbajal Contadores te ayudamos a declarar la herencia, calcular el ISR si vendes y coordinarte con el notario. Contáctanos.

Revisado por María del Rosario Carbajal, contadora y responsable de comunicación de Carbajal Urrutia y Asociados. Actualizado: octubre de 2026.

Información de carácter general; no sustituye la asesoría sobre tu caso.