La compraventa de inmuebles tiene implicaciones fiscales importantes tanto para el vendedor como para el comprador. Conocer el tratamiento del ISR por enajenación y el ISAI (Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles) te ayudará a planificar mejor esta transacción.

ISR por Venta de Inmueble (Vendedor)

Cuando vendes una propiedad, el SAT considera que obtuviste una ganancia de capital (la diferencia entre el precio de venta y el costo de adquisición ajustado). Esta ganancia está gravada con ISR a tasas que van del 1.92% al 35%.

¿Cómo se Calcula la Ganancia?

  1. Precio de venta
  2. Menos: Costo comprobado de adquisición (precio original de compra actualizado por inflación)
  3. Menos: Mejoras con comprobante (remodelaciones, ampliaciones documentadas)
  4. Menos: Gastos notariales de compra
  5. = Ganancia fiscal

Exención por Casa Habitación

Si la propiedad fue tu casa habitación, tienes derecho a una exención de hasta 700,000 UDIS (aproximadamente $5.5 millones en 2026). Requisitos: ser persona física, haber habitado la casa los últimos 5 años, y no haber aplicado esta exención en los 5 años anteriores.

Retención del Notario

El notario que formaliza la escritura está obligado a calcular y retener el ISR provisionalmente. Puedes hacer un cálculo propio (si resulta menor) y presentarlo tú mismo en lugar de que el notario retenga.

ISAI (Impuesto por Adquisición de Inmuebles) — Comprador

El comprador paga el ISAI al gobierno estatal o municipal, cuya tasa varía por estado (entre 1.5% y 4.5% del valor más alto entre precio pactado y valor catastral).

⚠️ Aviso legal: La información de este artículo tiene carácter exclusivamente informativo y divulgativo. No constituye asesoría fiscal, contable ni legal. Las disposiciones tributarias pueden cambiar; consulta siempre con un profesional antes de tomar decisiones. ¿Necesitas orientación personalizada? Contáctanos aquí.