Retenciones de ISR e IVA en Plataformas Digitales 2026: Lo que Debes Saber si Vendes en Amazon o Mercado Libre

Si tu empresa o negocio vende productos o servicios a través de plataformas digitales como Amazon México, Mercado Libre, Rappi, Uber Eats u otras, debes saber que desde el 1 de enero de 2026 entró en vigor una obligación importante: las plataformas están reteniendo ISR e IVA directamente de tus pagos antes de depositarte el dinero.

Esta medida, contemplada en la Resolución Miscelánea Fiscal 2026, amplía el esquema de retenciones que ya existía para personas físicas y lo extiende ahora también a personas morales que utilizan estas plataformas como canal de venta. Si no estás al tanto de este cambio, podrías estar dejando de acreditar impuestos que ya pagaste o, peor aún, declarar incorrectamente.

¿Qué Son las Retenciones de Plataformas Digitales?

Las plataformas digitales de intermediación —aquellas que conectan a vendedores con compradores y cobran una comisión por el servicio— están obligadas por el SAT a actuar como agentes de retención. Esto significa que, al momento de liquidarte tus ventas, la plataforma descuenta automáticamente un porcentaje de ISR y otro de IVA, y los entera directamente al SAT a tu nombre.

En términos simples: la plataforma paga tus impuestos por adelantado, y tú recibes el neto. Luego, en tu declaración mensual y anual, debes reconocer esas retenciones y acreditarlas contra los impuestos que calcules que debes pagar.

¿Cuánto Retienen las Plataformas Digitales en 2026?

Retención de ISR (Impuesto Sobre la Renta)

Para personas morales que venden a través de plataformas digitales, la retención de ISR es del 2.5% sobre los ingresos brutos de cada transacción. Sin embargo, hay una excepción importante:

Si tu RFC no está activo o actualizado en el portal del SAT, la retención sube al 20%. Por eso es fundamental tener tu RFC vigente y sin problemas.

Retención de IVA (Impuesto al Valor Agregado)

La retención de IVA varía dependiendo del tipo de operación:

Si la plataforma actúa como intermediaria directa (caso típico de Amazon y Mercado Libre cuando cobran en nombre del vendedor), la retención de IVA es del 8% sobre el monto del IVA causado
En algunos supuestos específicos, la retención puede ser del 50% del IVA trasladado en la operación

Es importante que te cerciores de cuál modalidad aplica para tu caso específico, ya que esto afecta el cálculo de tu IVA acreditable en las declaraciones mensuales.

¿Cómo Funciona el Proceso en la Práctica?

Imaginemos que vendes productos en Mercado Libre y facturas $10,000 más IVA ($1,600) a tus clientes. La plataforma te liquidaría aproximadamente así:

Venta total con IVA: $11,600
Menos comisión de la plataforma (estimada): -$1,500
Menos retención de ISR (2.5% sobre $10,000): -$250
Menos retención de IVA (8% de $1,600): -$128
Depósito neto aproximado: $9,722

Esas retenciones ($250 de ISR y $128 de IVA) no son un gasto perdido: son impuestos que la plataforma ya pagó en tu nombre al SAT. Debes reconocerlos en tu contabilidad y acreditarlos en tus declaraciones.

¿Qué Obligaciones Tienes Como Vendedor en Plataformas Digitales?

1. Emitir CFDI por cada venta

Aunque la plataforma ya realizó la retención, no te exime de emitir comprobantes fiscales. Debes facturar correctamente cada operación, ya sea con CFDI global o individual según corresponda a tu régimen fiscal.

2. Registrar las retenciones en tu contabilidad

Las retenciones realizadas por la plataforma deben quedar correctamente registradas en tu sistema de contabilidad como impuestos retenidos por terceros, tanto para ISR como para IVA.

3. Declararlas mensualmente

En tus declaraciones provisionales de ISR e IVA, debes incluir las retenciones de plataformas digitales como pagos provisionales ya efectuados. Si no lo haces, podrías estar pagando doble o dejando un crédito fiscal sin aplicar.

4. Solicitar la constancia de retenciones a la plataforma

Las plataformas digitales están obligadas a proporcionarte un comprobante de retenciones (en formato CFDI de retenciones e información de pagos). Solicítalo mensualmente para tener soporte documental de los impuestos retenidos.

¿Qué Pasa Si tu RFC Está Desactualizado?

Este es uno de los errores más costosos que puede cometer una empresa que vende en plataformas digitales. Si tu RFC tiene algún problema —no está vigente, tiene restricciones, o los datos del contribuyente no coinciden con los registrados en la plataforma—, la retención de ISR sube automáticamente del 2.5% al 20%.

Ese 17.5% adicional de retención puede hacer una diferencia enorme en tu flujo de caja. Verifica hoy mismo que tu RFC esté activo, que tus datos en el SAT estén correctos y que la información que proporcionas a la plataforma coincida exactamente con tu registro fiscal.

¿Aplica a Todas las Plataformas Digitales?

La obligación de retener aplica a las plataformas que operan como intermediarias en la enajenación de bienes y servicios. Entre las más comunes en México:

Amazon México (venta de productos a través de Amazon Seller)
Mercado Libre (vendedores de productos)
Rappi, Uber Eats, DiDi Food (restaurantes y negocios de alimentos)
Otras plataformas de marketplace o intermediación de servicios

Si ofreces servicios directamente a través de tu propio sitio web o aplicación propia, esta obligación de retención no aplica de la misma manera, aunque sigues teniendo obligaciones fiscales normales de ISR e IVA.

Recomendaciones Prácticas para tu Empresa

Revisa tu estado de cuenta en cada plataforma y verifica que estén aplicando correctamente los porcentajes de retención (2.5% ISR y 8% IVA, no el 20%)
Solicita los CFDI de retenciones mensualmente y archívalos junto con tu contabilidad
Actualiza tu RFC y datos fiscales ante la plataforma si hay alguna discrepancia
Cuadra mensualmente los ingresos reportados por la plataforma con los CFDI emitidos y los ingresos declarados
Trabaja con un contador que conozca el régimen de plataformas digitales para evitar errores en las declaraciones

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