Planeación Fiscal para el Segundo Semestre 2026: 8 Estrategias Legales para Pagar Menos ISR antes de Diciembre

Julio es el punto de inflexión del año fiscal. A partir de este mes, las empresas y personas físicas con actividad empresarial tienen la posibilidad de revisar su situación fiscal del primer semestre y tomar decisiones que reducen legalmente la carga de ISR antes del cierre del ejercicio. Esperar a enero para planear es un error que cuesta dinero.

Esta guía presenta 8 estrategias de planeación fiscal que puedes implementar en el segundo semestre de 2026 para optimizar tu carga impositiva, aprovechar los beneficios vigentes y cerrar el ejercicio en la mejor posición fiscal posible, todo dentro del marco legal.

Estrategia 1: Solicita la Disminución de Pagos Provisionales de ISR

Si tu empresa tuvo una utilidad menor en el primer semestre 2026 respecto al mismo período de 2025, es probable que estés pagando pagos provisionales de ISR calculados sobre un coeficiente de utilidad que no refleja tu realidad actual. El artículo 14-A de la LISR te permite solicitar al SAT una autorización para disminuir el monto de los pagos provisionales a partir del segundo semestre.

El trámite se realiza a través del portal del SAT (ficha 29/ISR del Anexo 1-A de la RMF 2026) y debe presentarse al menos un mes antes del período de pago que quieres reducir. Si tu coeficiente de utilidad del primer semestre 2026 es menor al que usas para calcular los pagos provisionales, puedes ahorrar flujo de efectivo significativo en los pagos de agosto a diciembre.

Plazo clave: Para aplicar la reducción en el pago provisional de agosto (a presentar en septiembre), la solicitud debe entregarse antes del 17 de agosto. Recuerda que los días inhábiles del SAT del 20 al 31 de julio no cuentan en los plazos administrativos, pero los pagos provisionales de julio vencen igualmente el 17 de julio.

Estrategia 2: Aprovecha el Programa de Regularización Fiscal SAT 2026 Antes del 31 de Octubre

Si tienes adeudos fiscales de 2024 o ejercicios anteriores, el Programa de Regularización Fiscal 2026 te permite obtener la condonación de hasta el 100% en multas, recargos y gastos de ejecución. Es una oportunidad extraordinaria que cierra el 31 de octubre de 2026 para créditos ya determinados.

Regularizar tus adeudos en el segundo semestre tiene un efecto fiscal adicional: los recargos y multas que pagues en 2026 antes de la condonación, o que se condonen, impactan favorablemente el cálculo de tu situación fiscal para el cierre del ejercicio y reducen el riesgo de auditoría en el segundo semestre. Revisa todos los detalles del programa en nuestro artículo sobre el Programa de Regularización Fiscal SAT 2026.

Estrategia 3: Deducción Inmediata de Activos Fijos — Hasta el 91% en 2026

El estímulo fiscal de deducción inmediata de activos fijos, vigente para inversiones realizadas en 2025 y 2026, permite deducir entre el 41% y el 91% del costo de adquisición del activo en el mismo ejercicio en que se realiza la inversión, en lugar de depreciar el bien durante varios años.

Si tu empresa tiene planeado adquirir maquinaria, equipo de cómputo, vehículos de trabajo o cualquier otro activo en el segundo semestre, hacerlo antes del 31 de diciembre de 2026 te permite aprovechar este estímulo que puede reducir significativamente tu base gravable del ejercicio. Los porcentajes más altos (hasta 91%) aplican a maquinaria y equipo del sector industrial; los equipos de cómputo tienen una tasa del 74% en zonas generales y hasta el 89% en regiones de estímulo.

Importante: La deducción inmediata modifica la base GloBE si tu empresa pertenece a un grupo multinacional. Consulta las implicaciones del Pilar 2 OCDE y el impuesto mínimo global antes de aplicarla si tu grupo supera los 750 millones de euros de ingresos consolidados.

Estrategia 4: Maximiza tus Deducciones Personales antes de Diciembre

Para personas físicas asalariadas o con actividad empresarial, el segundo semestre es el momento de verificar si llevas un registro ordenado de las deducciones personales del ejercicio. El límite en 2026 es el menor entre $206,418.60 pesos (5 UMAs anuales) o el 15% de tus ingresos totales.

Las deducciones personales que más frecuentemente se olvidan o se dejan para el último momento incluyen: honorarios médicos y dentales, gastos hospitalarios, primas de seguro de gastos médicos mayores, colegiaturas (hasta los límites por nivel), crédito hipotecario (intereses reales deducibles) y aportaciones voluntarias al AFORE.

Revisa qué gastos tienes pendientes de pagar con CFDI antes del 31 de diciembre. Si tienes tratamientos médicos planificados o gastos de estudio por pagar, realizarlos en 2026 en lugar de 2027 puede marcar la diferencia en tu declaración anual. Consulta la guía completa en nuestro artículo sobre deducciones personales 2026 del SAT.

Estrategia 5: Aportaciones Voluntarias al AFORE — Deduce hasta $213,973 Pesos

Las aportaciones voluntarias al AFORE son una de las deducciones más poderosas disponibles para personas físicas en 2026. El límite es el 10% de tus ingresos acumulables del ejercicio o hasta $213,973 pesos (5 UMAs anuales), lo que resulte menor.

Si calculas en julio cuánto ISR tendrás que pagar en tu declaración anual y determinas que tendrás una base gravable alta, hacer aportaciones voluntarias al AFORE en el segundo semestre reduce directamente esa base. El efecto es doble: pagas menos ISR en 2026 y acumulas ahorro para tu retiro. Consulta todos los detalles en nuestro artículo sobre cómo deducir aportaciones voluntarias al AFORE en 2026.

Plazo: Las aportaciones deben realizarse antes del 31 de diciembre de 2026 para que sean deducibles en la declaración anual del ejercicio.

Estrategia 6: Amortiza Pérdidas Fiscales de Ejercicios Anteriores

Si tu empresa acumuló pérdidas fiscales en 2024 o ejercicios anteriores que no has amortizado, el segundo semestre de 2026 es el momento de revisar si puedes aplicarlas para reducir la base gravable del ejercicio. Las pérdidas fiscales tienen una vigencia de 10 años y se actualizan con el INPC.

El artículo 57 de la LISR permite amortizar las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores contra la utilidad fiscal del ejercicio actual. Si tu empresa tuvo pérdidas en 2023 o 2024 y en 2026 está siendo rentable, asegúrate de que tu contador esté aplicando esas pérdidas en los pagos provisionales del segundo semestre para evitar sobrepagos que después tendrás que recuperar como saldo a favor.

Recuerda que las pérdidas fiscales tienen restricciones para su aplicación en fusiones, escisiones y cambios de actividad. Si tu empresa tuvo cambios societarios relevantes en 2025 o 2026, verifica si la aplicación de pérdidas está limitada.

Estrategia 7: Revisar y Actualizar el Régimen Fiscal para el Cierre

El segundo semestre es el momento ideal para revisar si el régimen fiscal que usas es el óptimo para tu situación actual. Dos situaciones frecuentes:

Personas físicas en RESICO acercándose al límite de $3.5 millones: Si tus ingresos acumulados en 2026 están cerca de ese tope, debes proyectar si lo superarás antes de diciembre. Superarlo te obliga a salir del RESICO y migrar al régimen de actividades empresariales para el ejercicio siguiente, con implicaciones en tu carga fiscal.

Personas morales en RESICO con socios que desarrollaron otras actividades: El RESICO para personas morales exige que todos los socios sean exclusivamente personas físicas. Si durante 2026 algún socio adquirió participación en otra sociedad, la empresa puede haber perdido el derecho al RESICO sin saberlo. Detectarlo en julio permite tomar acciones correctivas antes del cierre.

Estrategia 8: Aprovecha el Estímulo de Capacitación — 25% Adicional Deducible

Para los ejercicios 2025 a 2030, el SAT permite una deducción adicional equivalente al 25% del incremento en gastos de capacitación de trabajadores respecto al ejercicio anterior. Esto significa que si en 2025 gastaste $100,000 pesos en capacitar a tu equipo y en 2026 inviertes $150,000, el incremento de $50,000 genera una deducción adicional de $12,500 pesos.

Este estímulo aplica también para gastos en innovación y tecnología. Si tienes presupuestada capacitación para el equipo en el segundo semestre, asegúrate de que los comprobantes cumplan los requisitos (CFDI a nombre de la empresa, pago electrónico, relación directa con la actividad del negocio) para aprovechar esta deducción adicional que no aplica automáticamente: debe ejercerse correctamente en la declaración anual.

Checklist de Planeación Fiscal para el Segundo Semestre 2026

Antes del 31 de agosto, tu empresa o tú como persona física deberían haber revisado los siguientes puntos:

✅ Proyección de ISR del ejercicio con base en resultados del primer semestre.
✅ Verificación de adeudos ante el SAT para aprovechar el Programa de Regularización antes del 31 de octubre.
✅ Análisis de activos a adquirir en el segundo semestre para aplicar deducción inmediata.
✅ Cálculo del espacio disponible en deducciones personales (personas físicas).
✅ Revisión de pérdidas fiscales acumuladas y su aplicación en pagos provisionales.
✅ Verificación de la situación en el RESICO (personas físicas y morales).
✅ Revisión del Buzón Tributario para no perder notificaciones del SAT.
✅ Habilitación y vinculación de la e.firma si hay representantes legales que deben migrar al nuevo sistema del IMSS antes del 13 de octubre.

¿Cuándo es el Mejor Momento para Hacer la Planeación Fiscal?

La respuesta es: ahora. La planeación fiscal efectiva requiere tiempo para implementar cada estrategia. Las deducciones adicionales de capacitación necesitan gastos realizados antes de diciembre; la deducción inmediata de activos requiere que los bienes se adquieran y entren en uso en el ejercicio; las aportaciones al AFORE deben hacerse antes del cierre del año.

Esperar a noviembre o diciembre reduce drásticamente el margen de maniobra. Los cambios de régimen, la solicitud de disminución de pagos provisionales y el trámite de regularización ante el SAT tienen plazos específicos que no se pueden forzar a último momento.

En Carbajal Contadores realizamos proyecciones de cierre fiscal para que sepas exactamente cuánto ISR pagarás en tu declaración anual y qué acciones puedes tomar ahora para reducirlo dentro del marco legal. Agenda tu consulta aquí o cotiza nuestros servicios en línea.