Equipo Fiscal Carbajal Contadores septiembre 21, 2026 Comprar o rentar un auto para la empresa es deducible, pero con topes. La Ley del ISR limita cuánto de la inversión puedes deducir (artículo 36, fracción II), a qué ritmo (25% anual, artículo 34) y cuánto de la renta diaria (artículo 28, fracción XIII). El IVA sigue la misma proporción.
Los topes
| Concepto | Combustión | Eléctrico o híbrido |
|---|---|---|
| Inversión deducible (monto original) | $175,000 | $250,000 |
| Tasa de depreciación | 25% anual | 25% anual |
| Renta deducible | $200 diarios | $285 diarios |
Los topes aplican a automóviles. Las camionetas pick up y los vehículos de carga no tienen ese límite y se deducen al 25% sobre su costo total.
Ejemplos de compra
| Precio sin IVA | Monto deducible | Deducción anual | Parte no deducible |
|---|---|---|---|
| $140,000 | $140,000 | $35,000 | $0 |
| $350,000 | $175,000 | $43,750 | $175,000 |
| $800,000 | $175,000 | $43,750 | $625,000 |
El primer año se deduce en proporción a los meses de uso: un auto comprado en julio deduce 6/12 de la cuota anual. Cada año la deducción se actualiza con el INPC (artículo 31).
El IVA del auto
El IVA solo es acreditable en la proporción en que el gasto es deducible para ISR (artículo 5, fracción I de la LIVA). Si el auto costó $350,000 más $56,000 de IVA, solo es deducible la mitad ($175,000), así que solo acreditas la mitad del IVA: $28,000. El resto es un costo.
Lo mismo con la renta: si pagas $350 diarios por un auto de combustión, deduces $200 y acreditas el IVA de esos $200.
Gasolina, mantenimiento y seguro
- Combustible: solo deducible si se paga con tarjeta, transferencia, cheque nominativo o monedero electrónico autorizado, aunque sea poco dinero (artículo 27, fracción III). Ver nuestra guía de gasolina y combustibles.
- Mantenimiento y seguro: deducibles si el auto se usa en la actividad, con CFDI a nombre del contribuyente. Cuando el auto rebasa el tope de inversión, conviene aplicar a estos gastos la misma proporción deducible y documentar el uso.
Comprar o rentar
| Compra | Arrendamiento puro | Arrendamiento financiero | |
|---|---|---|---|
| Deducción | 25% anual del monto deducible | Renta hasta el tope diario | Como compra, con el mismo tope de inversión |
| Activo de la empresa | Sí | No | Sí |
Errores frecuentes
- Deducir el costo total del auto sin aplicar el tope.
- Acreditar todo el IVA de un auto que rebasa el tope.
- Pagar gasolina en efectivo.
- Deducir rentas completas por encima de $200 diarios.
- Autos de uso personal de socios registrados como activo de la empresa.
Preguntas frecuentes
Compré una pick up de $600,000, ¿aplica el tope de $175,000?
No, si por sus características es un vehículo de carga. La deduces al 25% anual sobre el costo total.
¿Puedo deducir el auto si soy persona física?
Sí, si tienes actividad empresarial o profesional en el régimen general y el auto es necesario para tu actividad. En RESICO no hay deducciones.
Fuentes
- Ley del ISR, artículos 27 fr. III, 28 fr. XIII, 31, 34 y 36.
- Ley del IVA, artículo 5.
En Carbajal Contadores revisamos tu activo fijo y te ayudamos a decidir entre comprar o rentar. Contáctanos.
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Revisado por María del Rosario Carbajal, contadora y responsable de comunicación de Carbajal Urrutia y Asociados. Actualizado: octubre de 2026.
La información de este artículo es de carácter informativo y no constituye asesoría fiscal. Revisa tu caso con un profesional.
3 Comments
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