Deducción de Automóviles 2026: Límite de $175,000 Pesos, Depreciación del 25% y Gastos de Operación ante el SAT

Si tienes o planeas adquirir un automóvil para uso empresarial, una de las preguntas más frecuentes ante el SAT es: ¿cuánto puedo deducir? La respuesta está en el artículo 36, fracción II de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), que establece un límite específico sobre el Monto Original de la Inversión (MOI) deducible para automóviles. En 2026, conocer estos límites correctamente puede significar la diferencia entre aprovechar un beneficio fiscal legítimo o enfrentar diferencias en una auditoría del SAT.

¿Cuál es el Límite de Deducción de Automóviles en 2026?

El artículo 36, fracción II de la LISR establece que las inversiones en automóviles solo serán deducibles hasta por un Monto Original de la Inversión (MOI) de $175,000 pesos por vehículo. Para automóviles eléctricos o híbridos, el límite es de $250,000 pesos.

Este límite significa que si compras un vehículo a $500,000 pesos, el SAT solo te permitirá deducir la depreciación sobre $175,000 pesos. El excedente simplemente no es deducible fiscalmente, sin importar el precio real de compra.

¿Cómo Funciona la Depreciación de Automóviles ante el SAT?

Los automóviles se clasifican como activos fijos y su deducción se realiza mediante la depreciación anual conforme al artículo 34 de la LISR. La tasa de depreciación para automóviles es del 25% anual.

Sobre el MOI máximo deducible de $175,000 pesos, la depreciación anual máxima que puedes aplicar es de $43,750 pesos ($175,000 × 25%). El vehículo quedará totalmente depreciado en 4 años.

Ejemplo práctico:

Precio de compra del automóvil: $320,000 pesos
MOI deducible para ISR: $175,000 pesos (tope máximo legal)
Tasa de depreciación: 25% anual
Deducción anual máxima: $43,750 pesos
Deducción mensual equivalente: $3,645.83 pesos
Años para depreciar completamente: 4 años
$145,000 pesos no son deducibles (diferencia entre el precio real y el tope)

Importante: la depreciación se aplica a partir del mes siguiente al de la adquisición del bien (artículo 31 LISR), siempre de forma proporcional a los meses del ejercicio en que el bien esté en uso.

Límite de Deducción para Arrendamiento de Automóviles

Si en lugar de comprar rentas un automóvil para uso empresarial, el artículo 28, fracción XIII de la LISR establece que los pagos de arrendamiento solo son deducibles hasta $200 pesos diarios por vehículo. Esto equivale a aproximadamente $6,000 pesos mensuales o $73,000 pesos anuales.

Si pagas una renta de $500 pesos diarios, solo podrás deducir $200 pesos diarios. Los $300 pesos diarios de excedente no son fiscalmente deducibles, aunque estén amparados por CFDI.

¿Qué Gastos de Operación del Automóvil son Deducibles?

A diferencia del límite sobre el MOI de la inversión, los gastos de operación del vehículo son deducibles en su totalidad, siempre que cumplan los requisitos del artículo 27 de la LISR y el vehículo se use para actividades del negocio:

Gasolina y combustibles: deducibles al 100% con pago electrónico y CFDI válido. Conoce los estímulos vigentes en nuestro artículo sobre el IEPS a la Gasolina y Diésel 2026.
Mantenimiento y reparaciones: deducibles con CFDI y pago electrónico.
Seguro del automóvil: deducible como gasto de operación.
Tenencia y derechos de circulación: deducibles.
Estacionamiento: deducible por motivos de negocios, con CFDI.

Requisitos Indispensables para Deducir un Automóvil ante el SAT

Para que la deducción de un automóvil sea válida en 2026, debes cumplir todos los siguientes requisitos sin excepción:

CFDI 4.0 válido de la compra: la factura de adquisición debe ser un CFDI 4.0 a nombre de quien realizará la deducción, con RFC correcto y datos fiscales actualizados.
Pago electrónico: el artículo 27, fracción III de la LISR exige que los bienes de más de $2,000 pesos se paguen mediante cheque nominativo, transferencia, tarjeta de crédito o débito. El efectivo no es deducible.
Uso estrictamente empresarial: el vehículo debe utilizarse exclusivamente para actividades del negocio. El uso personal puede ser cuestionado en una auditoría.
Registro como activo fijo: el automóvil debe estar registrado en la contabilidad y depreciarse conforme a las reglas de la LISR. Consulta los requisitos de Contabilidad Electrónica 2026.
El vehículo debe ser automóvil: este límite aplica solo a automóviles. Camiones de carga, autobuses, motocicletas y otros vehículos tienen reglas distintas y generalmente permiten deducción al 100%.

Automóviles Eléctricos e Híbridos: Límite Mayor y Beneficio Adicional

Para los automóviles eléctricos e híbridos, la LISR establece un tope de deducción mayor: $250,000 pesos de MOI. Esto implica una deducción anual máxima de $62,500 pesos (25% × $250,000), o $5,208.33 pesos mensuales. Si estás considerando renovar la flotilla de tu empresa con vehículos eléctricos, este beneficio puede hacer la diferencia en tu planeación fiscal. Adicionalmente, revisa los Beneficios Fiscales SAT 2026 para incentivos adicionales aplicables a este tipo de vehículos.

¿El Límite Aplica También a Personas Físicas?

Sí. El artículo 36 fracción II aplica tanto a personas morales como a personas físicas con actividad empresarial o servicios profesionales que deduzcan inversiones en automóviles. Si eres profesionista independiente —médico, abogado, contador, arquitecto, consultor— y usas tu auto para el negocio, el límite de $175,000 aplica de igual manera. El mismo límite se aplica al régimen de RESICO personas morales y al régimen de actividades profesionales.

Preguntas Frecuentes

¿Puedo deducir el IVA de la compra del automóvil?

Sí, siempre que el automóvil sea para actividades gravadas con IVA al 16%. El IVA acreditable no está limitado al tope de $175,000 pesos de la LISR: si compraste el vehículo a $320,000 pesos, puedes acreditar el IVA sobre los $320,000 (es decir, $51,200 pesos de IVA), no solo sobre los $175,000 del tope ISR. Son límites independientes en leyes distintas.

¿Qué pasa si tengo una flotilla de varios vehículos?

El límite de $175,000 aplica por vehículo, no por empresa. Si tienes 10 automóviles, el tope se aplica individualmente a cada uno. Además, los vehículos de carga (camiones, camionetas de más de 3 toneladas, etc.) no tienen este límite y pueden deducirse al 100% de su valor.

¿Cómo afecta la deducción inmediata del Plan México?

El estímulo de deducción inmediata de activos fijos para empresas del Plan México permite deducir el monto total en un solo ejercicio en lugar de depreciarlo en 4 años, pero siempre sobre el tope de $175,000 pesos. El límite del artículo 36 LISR no desaparece con la deducción inmediata.

Si tienes dudas sobre cómo optimizar la deducción de activos fijos en tu empresa, incluyendo automóviles, en Carbajal Contadores podemos asesorarte. Contáctanos aquí.