IEPS a la Gasolina y Diésel 2026: Cómo Funciona el Estímulo de Hacienda y Cómo Deducir Combustibles en tu Empresa

Cada semana, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) ajusta el estímulo fiscal al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) aplicable a la gasolina Magna, el diésel y la gasolina Premium, en función de los precios internacionales del petróleo y el tipo de cambio peso-dólar. Este mecanismo —poco conocido entre los empresarios— tiene implicaciones directas en los costos operativos de cualquier negocio que utilice combustibles, y también en cómo deben deducirse esos gastos ante el SAT.

En la semana del 11 al 17 de julio de 2026, los estímulos fiscales quedaron así:

Gasolina Magna: estímulo del 15.95% → el consumidor paga 5.63 pesos/litro de IEPS
Diésel: estímulo del 26.26% → IEPS al consumidor: 5.42 pesos/litro
Gasolina Premium: sin estímulo → el consumidor paga el 100% del IEPS: 5.65 pesos/litro

Esta guía explica cómo funciona el mecanismo, por qué le importa a tu empresa y cómo deducir correctamente los combustibles ante el SAT en 2026.

¿Qué es el IEPS a los Combustibles?

El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un impuesto indirecto que grava la producción, importación y enajenación de combustibles fósiles en México. A diferencia del IVA, el IEPS sobre combustibles se determina con una cuota fija por litro establecida anualmente en la Ley del IEPS, actualizable conforme al INPC.

Sin embargo, la SHCP tiene la facultad de otorgar estímulos fiscales semanales mediante acuerdos publicados en el Diario Oficial de la Federación (DOF), que reducen el monto del IEPS que traslada la gasolinera al consumidor. Este mecanismo funciona como un subsidio implícito al precio de la gasolina para evitar que el alza de precios internacionales se traslade completamente al bolsillo del mexicano y, con ello, a la inflación.

¿Por Qué Hacienda Ajusta los Estímulos Semanalmente?

El mecanismo funciona así:

El precio internacional del petróleo sube o el peso se deprecia frente al dólar.
El precio de referencia de la gasolina en México (vinculado a precios internacionales) aumentaría.
Para evitar un “gasolinazo” y presiones inflacionarias, Hacienda aumenta el estímulo fiscal al IEPS, reduciendo lo que paga el consumidor en la bomba.
El costo lo absorbe el gobierno federal como menor recaudación de IEPS.

El proceso inverso ocurre cuando los precios internacionales bajan: Hacienda reduce el estímulo para recuperar ingresos fiscales. En semanas de precios bajos, el estímulo puede ser cero — como ha ocurrido con la gasolina Premium prácticamente durante todo 2026.

En julio de 2026, Hacienda decidió aumentar los estímulos al diésel y la Magna para contener las presiones inflacionarias derivadas de la volatilidad del mercado internacional de energía, mientras mantiene sin apoyo a la Premium, cuyo consumidor tiene mayor capacidad de absorber el costo completo del IEPS.

¿El IEPS de los Combustibles es Deducible para las Empresas?

Esta es una de las preguntas más frecuentes en la práctica contable, y la respuesta tiene matices importantes para 2026:

El IEPS Forma Parte del Costo del Combustible

El IEPS que paga una empresa al comprar gasolina o diésel sí es deducible para efectos del ISR como parte del costo total del combustible, siempre que el gasto cumpla los requisitos del artículo 27 de la LISR: ser estrictamente indispensable para la actividad del contribuyente y estar amparado por un CFDI válido. No hay que hacer ningún ajuste especial por el estímulo gubernamental: tu deducción es el precio que efectivamente pagaste.

El IEPS NO es Acreditable contra el IVA (en la mayoría de los casos)

A diferencia de otros impuestos, el IEPS pagado en la compra de combustibles generalmente no es acreditable contra el IVA. El artículo 4 de la Ley del IEPS establece que únicamente es acreditable el IEPS pagado cuando el contribuyente utiliza los combustibles como insumo de actividades gravadas con el propio IEPS — por ejemplo, una empresa que usa diésel para producir electricidad bajo ciertos supuestos específicos. Para el uso vehicular o de transporte ordinario, el IEPS no es acreditable.

El Estímulo Fiscal No Cambia el Monto Deducible

El estímulo fiscal que aplica Hacienda reduce el IEPS que el consumidor efectivamente paga en la gasolinera. Desde la perspectiva contable de tu empresa, el costo del combustible es lo que efectivamente pagaste (el precio en la bomba, que ya incluye el IEPS reducido por el estímulo). No hay ningún ajuste que debas realizar al calcular tu deducción de ISR por razón del estímulo gubernamental.

Requisitos para Deducir Combustibles ante el SAT en 2026

Para que el gasto en gasolina, diésel o combustibles sea deducible de ISR en 2026, debes cumplir los siguientes requisitos sin excepción:

CFDI 4.0 válido: toda compra de combustible debe estar amparada por un CFDI 4.0 emitido por la gasolinera o el proveedor. Sin CFDI, no hay deducción posible, sin importar el monto.
Pago con medios electrónicos: conforme al artículo 27, fracción III de la LISR, los pagos de combustibles deben realizarse mediante tarjeta de crédito, débito, cheque nominativo o transferencia bancaria. El pago en efectivo NO es deducible, independientemente del monto.
Gasto estrictamente indispensable: el combustible debe usarse exclusivamente en actividades propias del negocio. El uso personal del vehículo no es deducible y puede ser cuestionado en una auditoría del Plan Maestro de Fiscalización 2026.
Vehículos como activos de la empresa: si el vehículo es activo fijo de la empresa, la deducción del combustible es directa. Si es un vehículo personal que se usa para el negocio, la deducción es proporcional y requiere mayor documentación de respaldo.
Contabilidad electrónica ordenada: los gastos de combustible deben registrarse correctamente en la contabilidad electrónica que envías mensualmente al SAT.

Sectores que Más se Benefician del Estímulo al IEPS

Transporte y logística: las empresas de autotransporte de carga y pasajeros son las más beneficiadas por el estímulo al diésel. Un estímulo del 26.26% representa un ahorro material en la operación diaria de una flota.
Sector agropecuario y pesquero: la SHCP también publica mensualmente estímulos específicos al IEPS del diésel y la gasolina para estos sectores, con tasas adicionales y procedimientos especiales de acreditamiento. En julio de 2026 fue publicado el acuerdo mensual correspondiente en el DOF.
Construcción: el uso intensivo de maquinaria pesada con diésel hace que el estímulo tenga un impacto material en los costos de obra.
Manufactura: empresas con generación propia de energía o uso intensivo de combustibles en procesos productivos.

Estímulo Especial al IEPS para el Sector Pesquero y Agropecuario

Adicional al estímulo semanal general, la SHCP publica mensualmente un acuerdo especial de estímulos fiscales al IEPS de gasolina y diésel para los sectores pesquero y agropecuario. A diferencia del estímulo general —que simplemente reduce el precio en la bomba—, este mecanismo permite el acreditamiento directo del IEPS pagado contra el ISR u otros impuestos federales, lo que puede representar un beneficio fiscal significativo para las empresas de estos sectores.

Si tu empresa opera en agricultura, ganadería, acuacultura o pesca, verifica el acuerdo mensual vigente y asegúrate de contar con los CFDI de combustible correctamente emitidos para aprovechar este estímulo. Te recomendamos revisar también los Beneficios Fiscales SAT 2026 disponibles para el sector agropecuario.

Preguntas Frecuentes

¿Puedo deducir la gasolina de mi auto particular si lo uso para el negocio?

Parcialmente. Si el automóvil no está registrado como activo de la empresa, la deducción del 100% del combustible es cuestionable ante el SAT. En la práctica, lo recomendable es llevar un control del porcentaje de uso empresarial versus personal del vehículo y deducir solo la parte proporcional al uso de negocios. La documentación de respaldo (bitácora de viajes, asignación del vehículo) es fundamental para defender la deducción en una auditoría.

¿Hay un límite de deducción para los vehículos?

Sí. El artículo 36, fracción II de la LISR establece que la deducción de inversión en automóviles no puede exceder de $175,000 pesos por vehículo. Sin embargo, los gastos de operación (gasolina, mantenimiento, seguros) no tienen ese mismo límite específico; son deducibles en su totalidad siempre que sean estrictamente indispensables y estén correctamente documentados.

¿Cómo conozco el estímulo vigente cada semana?

Los estímulos se publican cada viernes en el Diario Oficial de la Federación (DOF) y en el micrositio de la SHCP dedicado a precios de combustibles. También puedes suscribirte a los boletines del DOF o consultar con tu contador para estar al tanto de los cambios semanales.

Si tienes dudas sobre cómo deducir correctamente tus gastos de combustible, cómo aprovechar los estímulos al IEPS en tu sector o cómo documentar estos gastos ante una posible revisión del SAT, en Carbajal Contadores podemos asesorarte. Contáctanos aquí.