LCP. Maria Carbajal septiembre 10, 2026El 8 de septiembre de 2026, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) entregó al Congreso de la Unión el Paquete Económico 2027, que incluye la propuesta de Miscelánea Fiscal 2027. Entre los cambios más esperados por el sector empresarial se encuentran las mejoras al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), impulsadas principalmente por CONCANACO Servytur: ampliar el límite de ingresos para personas físicas de $3.5 a $5 millones de pesos anuales y de $35 a $50 millones para personas morales.
Si tributas en RESICO o estás considerando ingresar a este régimen, estas reformas propuestas cambian significativamente el panorama para millones de pequeños y medianos contribuyentes.
¿Por Qué el RESICO Necesitaba Esta Reforma?
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) fue creado en 2022 para simplificar las obligaciones fiscales de personas físicas con actividad empresarial o servicios profesionales, permitiéndoles pagar ISR con tasas del 1% al 2.5% sobre sus ingresos cobrados. Sin embargo, desde su creación han existido dos problemas estructurales:
- Límite de ingresos bajo: El tope de $3.5 millones excluía a negocios en crecimiento como restaurantes, talleres y profesionistas exitosos
- Sin posibilidad de re-ingreso: Quien salía del régimen (por superar el límite o por incumplir una obligación) no podía volver, lo que generaba inequidad
Para conocer las reglas actuales del RESICO 2026, consulta nuestra guía sobre RESICO 2026 para personas físicas y la guía de RESICO personas morales 2026.
Los Cambios Propuestos en el Paquete Económico 2027
Para Personas Físicas
| Concepto | RESICO 2026 (Actual) | Propuesta 2027 |
|---|---|---|
| Límite de ingresos anuales | $3,500,000 | $5,000,000 |
| Tasa mínima de ISR | 1% | 1% |
| Nueva franja tarifaria | No existe | 2.50% (nueva) |
| Declaración anual | Opcional en la mayoría de los casos | Se mantiene opcional |
| Re-ingreso al régimen | Sin posibilidad | Habilitado si cumples requisitos |
El incremento del límite de $3.5 a $5 millones beneficia directamente a talleres, restaurantes, fondas, comercios, tiendas de abarrotes y profesionistas independientes que han crecido en sus ingresos y estaban a punto de ser expulsados del régimen o ya tuvieron que cambiar al Régimen General con mayor carga fiscal y administrativa.
Para Personas Morales (Empresas)
| Concepto | RESICO Morales 2026 (Actual) | Propuesta 2027 |
|---|---|---|
| Límite de ingresos anuales | $35,000,000 | $50,000,000 |
| Carácter del régimen | Obligatorio si se cumplen los requisitos | Opcional |
| Alternativa disponible | Solo Régimen General | Puede elegir entre RESICO o Régimen General |
Convertir el RESICO de personas morales en un régimen opcional es el cambio más importante para las empresas. Actualmente, las personas morales que cumplen los requisitos de RESICO están obligadas a tributar en él, sin importar si el Régimen General les conviene más por sus deducciones. La propuesta 2027 les permitiría elegir, en función de su estructura de gastos y rentabilidad.
La Nueva Franja Tarifaria del 2.50% en RESICO Personas Físicas
La propuesta introduce una nueva franja tarifaria del 2.50% dentro de la tabla de RESICO para personas físicas. Aunque el SAT no ha publicado el detalle exacto del tramo de ingresos al que aplicaría, esta nueva franja estaría dirigida a los contribuyentes que se encuentran en el segmento de ingresos más altos dentro del nuevo límite de $5 millones.
La tabla actual de RESICO va del 1% al 2.5% en incrementos progresivos. La incorporación explícita del 2.50% en la ley busca dar certeza jurídica a este tramo superior.
Re-ingreso al RESICO: La Novedad Más Esperada
La posibilidad de re-ingresar al RESICO es la propuesta más valorada por las organizaciones empresariales. En la versión actual del régimen, quien sale —por superar el límite de ingresos en un año, por presentar declaraciones con pérdida, o por no cumplir alguna obligación— queda permanentemente excluido y debe tributar en el Régimen General.
La propuesta 2027 habilitaría el re-ingreso para contribuyentes que demuestren que actualmente:
- Sus ingresos están dentro del nuevo límite de $5 millones (personas físicas) o $50 millones (morales)
- Están al corriente en el cumplimiento de todas sus obligaciones fiscales
- No tienen adeudos fiscales sin convenio de pago con el SAT
Para verificar que estás al corriente con el SAT, es esencial tener habilitado tu Buzón Tributario antes de que la reforma entre en vigor.
¿Cuándo Entra en Vigor? Importante Aclaración
Estas son propuestas presentadas al Congreso el 8 de septiembre de 2026. El proceso legislativo requiere aprobación por la Cámara de Diputados y el Senado, y posterior publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF). Las reformas al RESICO, si son aprobadas, entrarían en vigor el 1° de enero de 2027.
Históricamente, las propuestas de mejora al RESICO incluidas en el paquete económico han sido aprobadas. Sin embargo, no son ley hasta su publicación en el DOF. No tomes decisiones empresariales definitivas basadas únicamente en las propuestas hasta su aprobación. Para contexto de qué otros cambios propone la Miscelánea Fiscal 2027, consulta nuestra guía Miscelánea Fiscal 2027: Cambios al CFF.
¿Qué Debes Hacer Ahora?
- Si fuiste excluido del RESICO en 2025 o 2026 por superar $3.5 millones y tus ingresos actuales son de $5 millones o menos, prepara la documentación para evaluar el re-ingreso en enero 2027
- Si eres persona moral en RESICO, analiza con tu contador si el Régimen General podría ser más conveniente en función de tus deducciones, una vez que el régimen sea opcional
- Si estás en Régimen General con ingresos de hasta $5 millones (personas físicas) o $50 millones (morales), evalúa si RESICO podría reducir tu carga fiscal en 2027
- Incluye el análisis de régimen fiscal en tu checklist de cierre fiscal 2026
- Si eres persona física en RESICO, revisa también cómo impactan las nuevas reglas de AFORE 2026 en tu planeación de retiro
En Carbajal Contadores hacemos el análisis comparativo entre el RESICO y el Régimen General para tu empresa específica, incluyendo el impacto de la nueva propuesta 2027 en tu carga fiscal proyectada. Contáctanos para una consulta de planeación fiscal de cierre de año.
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Este artículo es de carácter exclusivamente informativo y no constituye asesoría fiscal, legal ni contable. La normativa fiscal en México está sujeta a cambios continuos y cada situación particular puede generar consecuencias distintas. Antes de tomar cualquier decisión basada en este contenido, consulte a un contador público certificado o asesor fiscal calificado. Carbajal Contadores no asume responsabilidad por decisiones tomadas sin asesoría profesional individualizada. Para una consulta personalizada, contáctenos aquí.
