Complemento de Recepción de Pagos (REP) SAT 2026: Cuándo Emitirlo, El Plazo del 5to Día Natural y Los Errores que Activan una Carta de Invitación

Si tu empresa emite facturas con método de pago PPD (Pago en Parcialidades o Diferido), estás obligado a emitir un Complemento de Recepción de Pagos (REP) cada vez que tu cliente te liquide total o parcialmente. En 2026, el SAT intensificó las validaciones automáticas al momento del timbrado: un REP con errores no solo es rechazado — puede activar una carta de invitación, afectar la deducibilidad de tus ingresos y, en casos graves, provocar la suspensión de tu Certificado de Sello Digital (CSD). Esta guía cubre todo lo que debes saber para emitir el REP correctamente.

¿Qué Es el Complemento de Recepción de Pagos (REP)?

El REP — también conocido como “complemento de pagos” o “CFDI de pago” — es el documento fiscal que ampara la recepción efectiva de dinero en transacciones donde la factura original se emitió con método de pago PPD. Su función es cerrar el ciclo fiscal del ingreso: mientras que el CFDI original registra la obligación de pago, el REP acredita que ese pago efectivamente se recibió.

Este complemento es obligatorio para personas morales y personas físicas con actividad empresarial que cobren facturas de forma diferida. No aplica cuando la factura se emite con método de pago PUE (Pago en Una Sola Exhibición), ya que en ese caso el pago se recibe simultáneamente con la emisión del comprobante.

¿Cuándo Debes Emitir el REP? El Plazo del 5to Día Natural

Conforme a la Regla 2.7.1.35 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026, el REP debe emitirse a más tardar el quinto día natural del mes inmediato siguiente al que se recibió el pago. Esto significa:

Si tu cliente te pagó el 15 de agosto de 2026, el REP debe estar timbrado a más tardar el 5 de septiembre de 2026.
Si te pagaron el 31 de agosto, el plazo sigue siendo el 5 de septiembre.
Si el 5to día natural cae en sábado, domingo o día festivo oficial, el plazo se recorre al siguiente día hábil.

Error frecuente: confundir el plazo de emisión con el plazo de declaración mensual. El REP debe timbrar antes del 5to día natural; que tu declaración mensual venza el 17 no te da margen adicional para emitir el REP.

Los 8 Errores Más Comunes en el REP que el SAT Detecta en 2026

En 2026, el SAT incorporó nuevas validaciones automáticas al sistema de timbrado para el REP. Estos son los errores que generan rechazo inmediato o carta de invitación posterior:

Importe pagado diferente al monto real recibido. El campo “Monto” del REP debe coincidir exactamente con el depósito bancario o transferencia recibida. Un centavo de diferencia genera rechazo.
Fecha de pago fuera del período declarado. La fecha de pago en el REP debe coincidir con la fecha real de recepción del recurso, no con la fecha de timbrado. Usar la fecha del día siguiente cuando el pago llegó a medianoche es un error común.
Forma de pago incorrecta. Si el cliente pagó por transferencia bancaria (clave 03), no puedes registrar cheque (clave 02) ni efectivo (clave 01). El SAT cruza esta información con los datos bancarios reportados.
Número de cuenta pagadora o beneficiaria incorrecto. En 2026, el REP debe incluir los últimos 4 dígitos de la cuenta del cliente que realizó el pago y de la cuenta receptora del emisor. Una discrepancia puede invalidar el comprobante.
Referencia incorrecta a la factura original (UUID). El REP debe referenciar exactamente el UUID del CFDI original. Si la factura original fue cancelada y reemitida, el REP debe referenciar el UUID del CFDI vigente.
Saldo insoluto mal calculado. Cuando existen pagos parciales, cada REP debe actualizar correctamente el saldo pendiente. Un error acumulado en los primeros REP de una cadena de pagos invalida todos los siguientes.
RFC del receptor incorrecto. El REP debe emitirse al mismo RFC del receptor de la factura original. Si el pagador es diferente al receptor del CFDI original, debe documentarse por separado.
Emitir REP sobre facturas con método PUE. Si la factura original ya tiene método PUE (pago en una sola exhibición), no debes emitir REP — la factura ya ampara el cobro. Hacerlo duplica fiscalmente el ingreso.

¿Qué Pasa si No Emites el REP o lo Emites con Errores?

Las consecuencias de no emitir el REP o emitirlo incorrectamente son concretas:

Para el emisor (tú): El ingreso puede no considerarse debidamente documentado para efectos del ISR, lo que puede derivar en que el SAT desconozca el pago como ingreso del período correcto, alterando tus pagos provisionales.
Para el receptor (tu cliente): Sin REP válido, el cliente no puede acreditar el IVA del pago ni deducir el gasto en el período en que efectuó el pago. Esto genera fricciones comerciales y puede ocasionar que te devuelvan el pago hasta que corrijas el CFDI.
Multas del CFF: Conforme al artículo 83, fracción VII del CFF, expedir CFDI con datos incorrectos puede generar multas de $400 a $600 pesos por CFDI — y si hay reincidencia o el SAT detecta un patrón, puede suspender tu CSD.
Carta de invitación del SAT: Si el SAT detecta discrepancias entre el REP y los datos bancarios reportados por las instituciones financieras, emite una carta de invitación con plazo de 15 días hábiles para aclarar o corregir.

Cómo Corregir un REP con Errores

Si detectas un error en un REP ya timbrado, el proceso de corrección es:

Cancelar el REP incorrecto siguiendo las reglas de cancelación de CFDI 2026. El receptor tiene 3 días para aceptar la cancelación; si no responde, se cancela automáticamente.
Reemitir el REP correcto con los datos correctos. Ten en cuenta que el nuevo REP también debe emitirse dentro del plazo del 5to día natural — si ya venció, emítelo tan pronto como sea posible para minimizar el período de irregularidad.
Documentar la corrección internamente con un memo explicando la razón del error y la fecha de corrección, en caso de que el SAT lo requiera en una revisión futura.

Casos Especiales: Pagos en Moneda Extranjera, Anticipos y Pagos Parciales

El REP tiene reglas adicionales para casos específicos:

Pagos en dólares u otra moneda extranjera: Debes registrar el tipo de cambio oficial del día en que se recibió el pago (tipo de cambio FIX del Banco de México publicado en el DOF). El monto en MXN es el que entra a tu contabilidad.
Pagos parciales múltiples: Emite un REP por cada pago recibido, aunque en el mismo mes hayas recibido varios abonos de un mismo cliente sobre la misma factura. Puedes consolidar varios pagos del mismo día en un solo REP.
Anticipos: Los anticipos tienen tratamiento diferente. El anticipo recibido antes de entregar el bien o servicio debe facturarse con clave de producto 84111506 y después debe emitirse un CFDI de “Aplicación de Anticipo” cuando se entrega. Consulta la guía de llenado del SAT para el caso específico de anticipos.

Lista de Verificación: Antes de Timbrar Tu REP

Antes de enviar el REP a timbrar, verifica:

✅ ¿La fecha de pago coincide con la fecha real de depósito o transferencia?
✅ ¿El monto es exactamente igual al recibido, incluidos centavos?
✅ ¿La forma de pago (03, 02, 01, etc.) refleja el medio real de cobro?
✅ ¿Los últimos 4 dígitos de la cuenta pagadora y receptora son correctos?
✅ ¿El UUID de la factura referenciada es el vigente (no cancelado)?
✅ ¿El saldo insoluto actualizado es correcto considerando pagos anteriores?
✅ ¿El RFC del receptor coincide con el de la factura original?
✅ ¿Estás dentro del plazo del 5to día natural del mes siguiente?

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