Subsidio al Empleo 2026: Tabla Oficial del SAT, Nuevo Límite de $11,492.66 Pesos y Cómo Calcularlo Correctamente en Nómina

El subsidio al empleo es un beneficio fiscal que aplica directamente a la nómina de trabajadores con ingresos bajos: reduce el ISR que les correspondería pagar o, cuando el subsidio supera el impuesto calculado, genera una cantidad que el patrón debe entregar al trabajador en efectivo como parte de su salario neto. En 2026, el SAT actualizó el límite de ingresos a $11,492.66 pesos mensuales y estableció dos períodos de cálculo distintos para enero y el resto del año, lo que ha generado errores en muchos sistemas de nómina. Esta guía incluye la tabla oficial del DOF, cálculo paso a paso, los errores más frecuentes y cómo evitar diferencias que el SAT detecta automáticamente.

¿Qué es el Subsidio al Empleo y Para Qué Sirve?

El subsidio al empleo es un estímulo fiscal establecido en el Decreto que compila diversos beneficios fiscales, publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF). Su propósito es reducir la carga del ISR para los trabajadores de menores ingresos. En lugar de que el trabajador pague ISR, el subsidio calculado se acredita contra el impuesto, y si el subsidio supera el ISR, el patrón entrega al trabajador la diferencia en efectivo como parte de su pago neto. El subsidio aplica únicamente para trabajadores con ingresos mensuales de hasta $11,492.66 pesos en 2026. Por encima de ese umbral, el subsidio es cero y el trabajador paga ISR normalmente conforme a la tarifa del artículo 96 de la LISR.

Tabla Oficial del Subsidio al Empleo 2026 — Decreto DOF 31 de Diciembre de 2025

A partir del Decreto publicado el 31 de diciembre de 2025 en el DOF, el monto mensual del subsidio al empleo para 2026 se determina con dos porcentajes distintos según el período:

Período	Porcentaje aplicable	Base de cálculo	Subsidio mensual
Enero 2026	15.59%	UMA 2025 ($108.57/día × 30.4 días)	$536.21 pesos
Febrero – diciembre 2026	15.02%	UMA 2026 ($113.14/día × 30.4 días)	$536.22 pesos

Este subsidio aplica de forma uniforme a todos los trabajadores cuyo ingreso mensual no exceda $11,492.66 pesos — no varía por tramos de ingreso dentro del rango elegible. La razón de los dos períodos es la actualización anual de la UMA: en enero aún se usa la UMA del año anterior hasta que entra en vigor la nueva, y desde febrero se aplica la UMA 2026.

Nuevo Límite de Ingresos 2026: $11,492.66 Pesos Mensuales

El cambio más relevante de 2026 es el incremento en el límite de ingresos para acceder al subsidio: pasó de $10,171.00 pesos en 2025 a $11,492.66 pesos en 2026. Esto representa un aumento del 13% y tiene dos consecuencias prácticas importantes para los patrones. Primero, más trabajadores califican al subsidio en 2026 — si un trabajador tenía ingresos entre $10,171 y $11,492.66 en 2025 y no recibía subsidio, en 2026 sí califica. Segundo, las empresas que no actualizaron el parámetro en su sistema de nómina están calculando incorrectamente el subsidio de todos sus trabajadores en ese rango de ingresos.

Cómo Calcular el Subsidio al Empleo en Nómina — Paso a Paso

El cálculo del subsidio al empleo en la nómina mensual sigue este proceso:

Paso 1: Calcula el ingreso gravable del trabajador del período (sueldo más percepciones gravables, menos exenciones aplicables como parte proporcional de aguinaldo y prima vacacional).
Paso 2: Aplica la tarifa del artículo 96 LISR para obtener el ISR a retener del trabajador.
Paso 3: Determina si el ingreso mensual del trabajador es igual o menor a $11,492.66 pesos. Si es así, el subsidio aplicable es $536.21 (enero) o $536.22 (feb-dic). Si supera el límite, el subsidio es $0.
Paso 4: Compara el ISR con el subsidio: si el ISR es mayor, el trabajador paga la diferencia (ISR neto a retener = ISR − Subsidio); si el subsidio es mayor, el patrón entrega al trabajador la diferencia en efectivo (ISR a retener = $0 y se paga el excedente al trabajador).

Ejemplo práctico — nómina de febrero 2026: Trabajador con sueldo mensual gravable de $9,500 pesos.

ISR según tarifa Art. 96 LISR mensual: $480.00 pesos (aproximado).
Subsidio al empleo Feb-Dic 2026: $536.22 pesos.
Subsidio ($536.22) > ISR ($480.00) → El patrón entrega al trabajador: $56.22 pesos adicionales en su nómina neta. El ISR a retener y enterar al SAT es $0.

Cómo se Registra el Subsidio en el CFDI de Nómina

El subsidio al empleo debe reflejarse correctamente en el CFDI de nómina (Complemento de Nómina 1.2 Revisión E). Los nodos relevantes son:

SubsidioCausado: el monto del subsidio calculado para el período — siempre debe llenarse cuando el trabajador califica, aunque sea completamente absorbido por el ISR.
SubsidioEfectivamentePagado: el monto entregado efectivamente al trabajador cuando el subsidio supera el ISR causado.
ISRRetenido: el ISR neto a retener — puede ser $0 cuando el subsidio absorbe completamente el impuesto.

El SAT valida estos campos automáticamente en el proceso de timbrado. Desde el 20 de julio de 2026, el SAT incorporó nuevas validaciones a la Matriz de Errores del CFDI 4.0 que afectan directamente los recibos de nómina. Consulta nuestro artículo sobre las nuevas validaciones del CFDI de nómina del 20 de julio de 2026 para asegurarte de que tu sistema de timbrado está actualizado.

Errores Frecuentes en el Subsidio al Empleo que el SAT Detecta en 2026

❌ Aplicar el subsidio a trabajadores que superan el límite: si el ingreso mensual del trabajador es mayor a $11,492.66 pesos, no aplica el subsidio. Aplicarlo genera ISR retenido incorrecto que el SAT detecta en el cruce de información de nómina.
❌ Usar el porcentaje de enero (15.59%) en meses posteriores: desde febrero se usa el 15.02%. Un error en este parámetro afecta el cálculo de todos los trabajadores elegibles durante el resto del año.
❌ No calcular el subsidio proporcionalmente en períodos menores a un mes: en nóminas quincenales, bisemanales o semanales, el subsidio se calcula como: UMA × 15.02% ÷ 30 × días del período.
❌ No llenar el nodo SubsidioCausado en el CFDI: aunque el subsidio sea completamente absorbido por el ISR, el campo debe llenarse. La omisión genera error de validación en el timbrado.
❌ No acreditar correctamente el subsidio pagado ante el SAT: el subsidio efectivamente pagado al trabajador se acredita contra las retenciones de ISR totales de la nómina. Si en el mes el subsidio total pagado supera el ISR retenido de todos los trabajadores, el excedente puede solicitarse al SAT mediante compensación.

Situaciones Especiales: Aguinaldo, Prima Vacacional y Nóminas Parciales

El subsidio al empleo no aplica sobre el aguinaldo ni la prima vacacional — estas percepciones tienen un tratamiento especial de ISR calculado con una tabla anual proporcional, y el subsidio únicamente aplica a las percepciones ordinarias del mes de trabajo. Cuando un trabajador no laboró el mes completo (inicio o baja en el mes), el subsidio se calcula proporcionalmente a los días efectivamente trabajados. Estos cálculos deben estar correctamente configurados en tu sistema de nómina porque un error en la configuración puede generar diferencias masivas en todos los CFDI del año, activando la fiscalización cruzada que el SAT realiza sobre los costos de nómina y el ISN declarado por estado.

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