Constancia de Situación Fiscal en 2026: El SAT Aclaró que No es Requisito para Emitir CFDI — Multas y los 4 Datos Obligatorios

Desde enero de 2026, el Servicio de Administración Tributaria emitió el Comunicado de Prensa 04/2026 con una aclaración que muchas empresas y contadores aún desconocen: la Constancia de Situación Fiscal (CSF) no es un requisito legal para emitir o recibir una factura electrónica (CFDI). Exigirla como condición para expedir un comprobante fiscal está expresamente sancionado por el Código Fiscal de la Federación con multas de hasta $122,440 pesos. Aquí te explicamos qué datos sí son obligatorios en 2026, en qué casos sí puedes solicitarla y cómo actualizar los protocolos de tu empresa para evitar sanciones.

¿Qué es la Constancia de Situación Fiscal?

La Constancia de Situación Fiscal es un documento generado por el SAT que contiene la información básica del contribuyente: nombre o razón social, RFC, domicilio fiscal, régimen(es) fiscal(es) y estado de la cuenta. No es una constancia de cumplimiento ni de solvencia; simplemente refleja los datos con los que el contribuyente está registrado en el padrón del SAT al momento de generarla.

Cuando el CFDI 4.0 entró en vigor en 2022, muchas empresas comenzaron a exigir la CSF para validar el nombre exacto, régimen fiscal y código postal del domicilio fiscal del receptor. Esta práctica se generalizó y muchos la asumieron como obligatoria. El SAT tardó en emitir una aclaración oficial, pero en enero de 2026 lo hizo de forma contundente: la CSF nunca fue un requisito legal para facturar.

El Comunicado 04/2026 del SAT: Qué Dice Exactamente

El 20 de enero de 2026, el SAT publicó el Comunicado 04/2026 estableciendo de forma clara:

La Constancia de Situación Fiscal no es un requisito para que los contribuyentes emitan CFDI.
Para emitir una factura, el emisor únicamente está obligado a incluir cuatro datos del receptor: RFC, nombre o razón social, código postal del domicilio fiscal y régimen fiscal.
Exigir la CSF como condición para expedir un CFDI constituye una infracción al artículo 83, fracción IX del Código Fiscal de la Federación (CFF).
Los receptores de facturas tienen el derecho de proporcionar sus datos directamente, sin entregar la constancia en formato documento.

Los 4 Datos Obligatorios para Emitir un CFDI 4.0 en 2026

El artículo 29-A del CFF y las reglas de la RMF 2026 establecen que para emitir un CFDI 4.0 válido el emisor debe capturar estos cuatro datos del receptor:

RFC del receptor: debe corresponder exactamente al RFC registrado ante el SAT. Para operaciones con el público en general se usa el genérico XAXX010101000 (nacionales) o XEXX010101000 (extranjeros).
Nombre o razón social: debe coincidir con el nombre tal como está registrado ante el SAT, incluyendo acentos y puntuación. Una diferencia mínima puede invalidar la deducción del gasto para el receptor.
Código postal del domicilio fiscal: es el código postal que el receptor tiene registrado como domicilio fiscal ante el SAT, no el de sus oficinas ni el de la dirección de entrega.
Régimen fiscal del receptor: el receptor debe informar bajo qué régimen tributa (601 General de Ley Personas Morales, 612 Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales, 626 RESICO Personas Físicas, etc.).

Estos cuatro datos pueden entregarse verbalmente, por correo electrónico o mediante cualquier formato que la empresa establezca internamente. No existe obligación legal de que se entreguen a través de la Constancia de Situación Fiscal.

Cuándo SÍ Puedes Solicitar la Constancia de Situación Fiscal

Aunque la CSF no es obligatoria para facturar, hay contextos válidos en los que sí es razonable solicitarla:

Apertura de cuentas bancarias o empresariales: las instituciones financieras la solicitan para verificar la identidad fiscal del cliente, lo cual es un requisito propio del sistema bancario, no del SAT.
Alta de proveedores en sistemas ERP: como parte de un proceso interno de due diligence, puedes incluir la CSF junto con identificación oficial para validar la identidad fiscal del proveedor. Esto es lícito siempre que no se condicione la expedición de la factura a su entrega previa.
Contratos con el gobierno u organismos descentralizados: algunas dependencias la solicitan dentro de sus propios procesos de contratación y licitación.
Verificación inicial de nuevos proveedores o clientes: cuando hay dudas sobre la identidad fiscal, la CSF ofrece una validación adicional que complementa la verificación del RFC en el portal del SAT.

La distinción legal clave: solicitar la CSF como parte del proceso administrativo de alta de proveedor es lícito. Negarse a emitir o aceptar una factura correctamente emitida porque el proveedor no entregó la constancia es una infracción fiscal.

Multas por Exigir la CSF como Condición para Facturar

El artículo 83, fracción IX del CFF sanciona a quien niegue u obstaculice la expedición de un CFDI. Condicionar la facturación a la entrega de la constancia puede constituir esa negativa, con las siguientes consecuencias:

Multa mínima: $21,420 pesos
Multa máxima: $122,440 pesos
En caso de reincidencia, el SAT puede cancelar el Certificado de Sello Digital (CSD), imposibilitando temporalmente cualquier emisión de CFDI hasta que se regularice la situación.

Adicionalmente, el Buzón Tributario permite al SAT notificar estas infracciones de forma electrónica, por lo que no recibir la notificación en papel no exime de la sanción.

Cómo Actualizar los Protocolos de tu Empresa

Si tu empresa tiene un proceso de alta de proveedores que incluye la CSF como requisito previo para liberar facturas o pagos, revisa el flujo con estas recomendaciones:

Separa el alta de proveedor del proceso de facturación: puedes solicitar la CSF al registrar al proveedor en tu sistema, pero no bloquear la recepción de su factura hasta que la entregue.
Crea un formulario interno de datos fiscales: diseña un formato donde el proveedor complete RFC, nombre exacto, régimen fiscal y código postal fiscal. Es más ágil que esperar la constancia y cumple el mismo propósito.
Valida el RFC directamente en el portal del SAT: el servicio de validación de RFC permite verificar que el RFC existe y que el nombre registrado coincide, sin necesitar la CSF física.
Capacita a tu equipo de cuentas por pagar: deben saber que no pueden rechazar una factura correctamente emitida porque el proveedor no entregó la constancia.

Una correcta gestión de los datos fiscales de tus proveedores también protege la deducibilidad de tus gastos. Si el nombre o el régimen fiscal están capturados incorrectamente en el CFDI, el SAT puede rechazar la deducción. Si necesitas revisar tus procesos de facturación o capacitar a tu equipo, en Carbajal Contadores te ayudamos. Contáctanos aquí.