La salud mental ha dejado de ser un tabú en México — y con el crecimiento de la demanda de terapia psicológica, más psicólogos están abriendo consulta privada. Sin embargo, muchos ejercen sin estar dados de alta correctamente en el SAT, acumulando un riesgo fiscal que puede crecer con el tiempo.

¿La Psicoterapia Paga IVA?

Los servicios de psicología clínica están exentos de IVA bajo el Artículo 15, fracción XIV de la Ley del IVA, que exenta los servicios médicos prestados por personas con título profesional.

Un psicólogo clínico con cédula profesional que presta servicios de psicoterapia, evaluación psicológica, diagnóstico y orientación está exento de cobrar IVA.

¿Qué pasa con los Psicólogos Organizacionales o Educativos?

Un psicólogo que presta servicios de consultoría organizacional, capacitación empresarial o coaching (no terapia clínica) está en una zona gris. El SAT puede considerar esos servicios como consultoría profesional gravada al 16% de IVA, no como servicios de salud exentos.

Si prestas servicios mixtos (terapia + coaching empresarial), lo ideal es clasificar correctamente cada servicio en tu CFDI.

Régimen Fiscal Recomendado

RESICO

Para psicólogos con ingresos anuales menores a $3.5 millones, el RESICO es la opción más sencilla y eficiente fiscalmente:

  • ISR del 1% al 2.5% sobre ingresos cobrados
  • Sin necesidad de deducir gastos (las tasas son tan bajas que generalmente resulta mejor que el Régimen General)
  • Declaración mensual simplificada

Ejemplo: Psicólogo con 20 pacientes semanales a $800 la sesión = $64,000 mensuales ≈ $768,000 anuales → $15,360 de ISR anual en RESICO (2%).

Régimen General de Actividad Profesional

Conviene si rentas consultorio caro, tienes asistente, o inviertes en equipo de evaluación (pruebas psicológicas, software especializado). Pagas ISR sobre utilidad real.

Terapia en Línea: ¿Cambia Algo Fiscalmente?

No en esencia. La terapia psicológica por videollamada tiene el mismo tratamiento fiscal que la presencial: es un servicio de salud exento de IVA. La diferencia está en la logística:

  • Puedes tener pacientes en todo México o en el extranjero
  • Los cobros por plataformas como Stripe, PayPal o transferencia internacional deben declararse en pesos al tipo de cambio del día
  • Si el paciente está en el extranjero, el servicio puede considerarse exportación (IVA 0%)

Plataformas de Terapia en Línea (Terapify, BetterHelp, etc.)

Si trabajas con plataformas que conectan pacientes con terapeutas:

  • La plataforma te paga honorarios menos su comisión
  • Esos ingresos son acumulables para ISR
  • La plataforma puede emitirte una constancia o CFDI de retención
  • Debes declarar el ingreso bruto (antes de la comisión de la plataforma), no el neto que recibes

Cómo Facturar Sesiones de Terapia

CFDI por Honorarios Psicológicos

  • Clave SAT: 85101700 — Servicios de salud mental (o 85101500 si no encuentras la específica)
  • Concepto: "Honorarios por consulta psicológica", "Sesión de psicoterapia"
  • IVA: Exento
  • Objeto de impuesto: 01 — No objeto de impuesto

Pacientes que Pagan con Seguro de Gastos Médicos

Si tu paciente tiene seguro de gastos médicos y la aseguradora te paga directamente, la aseguradora (persona moral) te retendrá 10% de ISR. Facturas a la aseguradora, no al paciente.

Facturas Globales para Pacientes sin RFC

Puedes emitir un CFDI global mensual o semanal que agrupe todas las consultas cobradas a pacientes que no pidieron factura, usando el RFC genérico XAXX010101000.

Gastos Deducibles para Psicólogos

Consultorio:

  • Renta del espacio (con CFDI del arrendador)
  • Mobiliario: diván, sillones, escritorio, libreros
  • Insonorización y adecuaciones del espacio

Materiales profesionales:

  • Pruebas y baterías psicológicas (WAIS, MMPI, Rorschach, Bender, etc.)
  • Libros y manuales de diagnóstico (DSM-5, CIE-11)
  • Suscripciones a bases de datos científicas (APA PsycINFO, etc.)

Tecnología:

  • Software de gestión de consulta
  • Plataforma de videollamadas (Zoom, plataforma especializada)
  • Grabadora para supervisión clínica (con consentimiento del paciente)

Formación continua:

  • Supervisión clínica (con CFDI del supervisor)
  • Cursos de formación en nuevas terapias (TCC, EMDR, ACT, terapia sistémica)
  • Congresos y seminarios de psicología

Psicoanálisis propio:
El análisis personal que realizan muchos psicólogos como parte de su formación puede ser deducible si se argumenta como gasto de capacitación profesional necesario para el ejercicio clínico.

Supervisión Clínica y Honorarios a Colegas

Si pagas a otro psicólogo por supervisión de casos o interconsulta:

  • Pídele CFDI por sus honorarios
  • Son 100% deducibles como gasto profesional
  • El supervisor debe declarar esos ingresos en su propia declaración

Psicólogos que Imparten Talleres o Cursos

Si además de la consulta impartes talleres, cursos o conferencias:

  • Esos ingresos son acumulables (honorarios o venta de servicios educativos)
  • Si el taller es online y accesible por plataforma digital, puede considerarse servicio digital con obligaciones adicionales
  • Los materiales didácticos que produces son activos con posibilidad de deducción
⚠️ Aviso legal: La información de este artículo tiene carácter exclusivamente informativo y divulgativo. No constituye asesoría fiscal, contable ni legal. Las disposiciones tributarias pueden cambiar; consulta siempre con un profesional antes de tomar decisiones. ¿Necesitas orientación personalizada? Contáctanos aquí.