Optometrista u Óptico en México: Régimen Fiscal e Impuestos SAT 2026

Una óptica o consultorio de optometría combina dos actividades con tratamiento fiscal distinto: la prestación de servicios de salud visual y la venta de productos ópticos. Esta dualidad hace que la situación fiscal del optometrista sea más compleja que la de otros profesionales de la salud.

La Dualidad Fiscal de una Óptica: Servicios + Venta de Productos

Servicios de Optometría: Exentos de IVA

Los servicios profesionales de optometría prestados por un optometrista con cédula están exentos de IVA bajo el Artículo 15, fracción XIV de la LIVA:

• Examen de la vista
• Diagnóstico de problemas de refracción
• Detección de glaucoma, cataratas u otras patologías
• Adaptación de lentes de contacto

Venta de Productos Ópticos: IVA al 0%

Aquí está la gran ventaja fiscal del sector: los lentes graduados (armazones con lentes de graduación) tienen IVA al 0% bajo el Artículo 2-A, fracción I de la LIVA, que exenta de IVA a los lentes graduados como artículos de uso médico.

Esto incluye:

• Lentes oftálmicos con graduación (monofocales, bifocales, progresivos)
• Armazones cuando se venden junto con los lentes graduados
• Lentes de contacto graduados

Productos sin Beneficio Fiscal Especial: IVA al 16%

• Armazones sin lentes (solo el armazón)
• Lentes de sol sin graduación
• Estuches, limpiadores y accesorios
• Lentes de contacto de color sin graduación

Régimen Fiscal para Optometristas

La mezcla de actividades (exento + 0% + 16%) hace que el RESICO sea menos conveniente para una óptica que tenga volumen de ventas, porque en RESICO no se gestiona el IVA de forma separada por actividad.

Régimen General de Actividad Empresarial (Recomendado para ópticas)

• Manejas correctamente las tres tasas de IVA
• Deduces todos los gastos de la óptica
• Acreditas el IVA de tus compras de insumos y equipo

Persona Moral (S.A. de C.V. o S. de R.L.)

Si tienes dos o más sucursales, socios, o volumen importante, la persona moral da más estructura. La tasa de ISR es 30% sobre utilidad.

RESICO (Solo para Optometristas sin Tienda)

Si solo ofreces servicios de examen de la vista sin vender productos, el RESICO puede funcionar. Pero en cuanto vendes aunque sea un par de lentes, el manejo del IVA se complica.

Facturación en una Óptica

CFDI por Servicio Optométrico

• Clave SAT: 85101500 o específica de optometría
• IVA: Exento
• Concepto: "Examen de la vista", "Consulta optométrica"

CFDI por Venta de Lentes Graduados

• Clave SAT: 42141600 — Lentes oftálmicos
• IVA: 0%
• Concepto: "Lentes oftálmicos con graduación", "Armazón con lentes de graduación"

CFDI por Accesorios (IVA 16%)

• Clave SAT del producto específico
• IVA: 16%

CFDI Mixto (Paquete Completo)

Cuando el cliente paga en una sola operación el examen + los lentes, lo más correcto es desglosar en el CFDI las partidas con su IVA correspondiente (exento para el servicio, 0% para los lentes).

Equipo de Optometría: Inversiones Deducibles

El laboratorio de óptica (si tallan los lentes en la misma óptica) requiere equipo adicional: biseladoras, pulidoras, bloqueadoras — todo deducible con su tasa correspondiente.

Empleados en la Óptica

Una óptica generalmente tiene:

• Optometrista (puede ser el dueño o empleado)
• Vendedor/asesor de productos ópticos
• Técnico de taller (si hay laboratorio)

Todos deben estar en el IMSS. El costo de nómina, cuotas patronales y INFONAVIT son deducibles.

Franquicias de Óptica

Si operas bajo una franquicia (Devlyn, Lux Óptica, Visual), además de las obligaciones propias tienes que manejar:

• Regalías a la franquicia: deducibles con CFDI de la franquiciante
• Cuotas de publicidad colectiva: deducibles
• Restricciones de proveedores: debes comprar ciertos productos al franquiciante (con CFDI)