La fisioterapia y rehabilitación física es una profesión en crecimiento en México, impulsada por el envejecimiento de la población, el aumento de lesiones deportivas y la mayor conciencia sobre la salud musculoesquelética. Muchos fisioterapeutas trabajan de forma independiente — en consultorios propios, a domicilio o en clínicas de rehabilitación — sin tener claridad sobre sus obligaciones fiscales.

¿Los Servicios de Fisioterapia Pagan IVA?

Los servicios de fisioterapia y rehabilitación física están exentos de IVA bajo el Artículo 15, fracción XIV de la Ley del IVA, que exenta los servicios de medicina, incluyendo los servicios de rehabilitación prestados por profesionales titulados.

Para que aplique la exención:

  • Debes tener cédula profesional de Licenciatura en Fisioterapia, Terapia Física o equivalente
  • Los servicios deben ser de rehabilitación o terapia física con fines de salud

¿Qué pasa con los Servicios Deportivos o Estéticos?

Aquí hay una distinción importante:

  • Fisioterapia clínica (rehabilitación post-cirugía, manejo de dolor crónico, recuperación neurológica): exenta
  • Entrenamiento funcional o deportivo sin enfoque clínico: posiblemente gravado al 16%
  • Masajes relajantes o estéticos (no terapéuticos): gravados al 16%

Si ofreces una mezcla de servicios, debes clasificar correctamente cada uno en tu CFDI.

Modalidades de Trabajo y su Tratamiento Fiscal

Fisioterapeuta con Consultorio Propio

Eres persona física con actividad profesional. Emites CFDI por cada sesión o por paquete de sesiones. Si tus ingresos son menores a $3.5 millones anuales, el RESICO es tu mejor opción.

Fisioterapeuta a Domicilio

Misma figura fiscal. Los ingresos por sesiones a domicilio se facturan igual. Puedes deducir los gastos de traslado (gasolina, uber, mantenimiento del vehículo) en proporción al uso profesional.

Fisioterapeuta en Clínica o Hospital (Por Honorarios)

Si la clínica u hospital te paga honorarios (no eres empleado), eres prestador de servicios independiente. La clínica te retendrá 10% de ISR al pagarte. Emites CFDI a nombre de la clínica.

Fisioterapeuta Empleado

Si tienes contrato laboral con la clínica o hospital, eres asalariado — no aplica este artículo para esos ingresos.

Régimen Fiscal para Fisioterapeutas

RESICO (Recomendado para la mayoría)

  • Ingresos menores a $3.5 millones anuales
  • ISR del 1% al 2.5% sobre lo cobrado
  • Sin deducir gastos (la tasa baja lo compensa)
  • Declaración mensual muy sencilla

Ejemplo: Fisioterapeuta con 8 pacientes diarios a $400 la sesión, 5 días/semana = $640,000 anuales → $12,800 de ISR anual en RESICO (2%).

Régimen General de Actividad Profesional

Conviene si tienes inversiones altas en equipo de rehabilitación (ultrasonido terapéutico, electroterapia, láser, equipos de tracción) que quieres depreciar, o si tienes empleados (asistente, recepcionista).

Equipo de Rehabilitación: Deducciones Fiscales

El equipo fisioterapéutico tiene un alto costo de adquisición y es 100% deducible (en Régimen General) mediante depreciación:

Equipo % Depreciación anual
Ultrasonido terapéutico 25%
TENS / Electroestimulador 25%
Láser terapéutico 25%
Camilla de rehabilitación 10%
Equipo de tracción cervical/lumbar 10%
Diatermia / Radiofrecuencia 25%
Hidroterapia (tina de hidromasaje) 10%
Equipo de ejercicio terapéutico 10%

Los consumibles (vendas, tape kinesiológico, electrodos, gel conductor, compresas) se deducen 100% en el período.

Cómo Facturar Sesiones de Fisioterapia

CFDI Individual por Sesión

  • Clave SAT: 85101500 — Servicios médicos o 85122200 — Servicios de terapia física
  • Concepto: "Honorarios por sesión de fisioterapia", "Servicio de rehabilitación física"
  • IVA: Exento

Paquetes de Sesiones

Puedes emitir un CFDI por el paquete completo al inicio (si cobras por anticipado) o al momento de cada pago. Lo importante es que el ingreso se acumule cuando se cobra, no cuando se da la sesión.

Aseguradoras y Seguros de Gastos Médicos

Muchos pacientes con seguro de gastos médicos pagan sus sesiones de fisioterapia y solicitan reembolso a la aseguradora. En este caso:

  • Facturas al paciente (no a la aseguradora)
  • El paciente paga de su bolsillo y solicita el reembolso
  • Si la aseguradora te paga directamente: facturas a la aseguradora y ella te retiene 10% de ISR

Fisioterapeuta con Personal

Si tienes un asistente o recepcionista:

  • Deben estar en el IMSS desde el primer día
  • Debes emitir CFDI de nómina timbrado por cada período de pago
  • El costo de nómina + cuotas patronales es deducible en Régimen General

Si en cambio contratas a otro fisioterapeuta como subcontratista (no empleado), pídele su CFDI de honorarios — también deducible.

Gastos de Traslado a Domicilio

Si atiendes pacientes en su casa, los gastos de transporte son deducibles en proporción al uso profesional:

  • Gasolina: con CFDI de la gasolinera y pago con tarjeta
  • Mantenimiento del vehículo: con CFDI del taller
  • Uber/Taxi: con CFDI o comprobante digital

El vehículo en sí solo es deducible hasta $175,000 pesos de valor de adquisición y deprecia al 25% anual.

⚠️ Aviso legal: La información de este artículo tiene carácter exclusivamente informativo y divulgativo. No constituye asesoría fiscal, contable ni legal. Las disposiciones tributarias pueden cambiar; consulta siempre con un profesional antes de tomar decisiones. ¿Necesitas orientación personalizada? Contáctanos aquí.