Si tu organización cuenta con autorización como donataria autorizada, uno de tus compromisos más importantes es emitir correctamente el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de donativo por cada aportación que recibas. Este documento es el que permite a tus donantes deducir sus aportaciones en su declaración anual de ISR. Hacerlo mal puede invalidar la deducción del donante y generar problemas fiscales para tu organización.

¿Qué es el CFDI de Donativo?

El CFDI de donativo es un comprobante fiscal con el complemento de donativo que las donatarias autorizadas deben emitir al recibir aportaciones de personas físicas o morales que deseen hacer deducibles dichos donativos. A diferencia de una factura comercial, su emisión está regulada por reglas específicas de la RMF.

Requisitos del CFDI de Donativo en 2026

Conforme a la RMF 2026 y el Anexo 20 del SAT, el CFDI de donativo debe contener:

  • RFC del donante (correcto y vigente).
  • RFC de la donataria emisora.
  • Número de autorización como donataria emitido por el SAT.
  • Fecha de vigencia de la autorización.
  • Leyenda: “Este comprobante ampara un donativo, el cual será destinado a los fines propios de la donataria autorizada”.
  • Monto del donativo en moneda nacional o extranjera (con tipo de cambio si aplica).
  • Tipo de donativo: En efectivo, en especie o en servicios.
  • Sello digital vigente de la donataria.

Donativos en Especie: Consideraciones Especiales

Cuando el donativo es en bienes o servicios (no en efectivo), el CFDI debe indicar:

  • Descripción detallada de los bienes o servicios donados.
  • Valor de mercado de los bienes o servicios al momento de la donación.
  • Este valor es el que el donante podrá deducir en su declaración anual.

Límites de Deducción para el Donante

Es importante informar a tus donantes que los donativos deducibles tienen un límite:

  • Personas físicas: Pueden deducir donativos hasta el 7% de sus ingresos acumulables del ejercicio anterior.
  • Personas morales: Pueden deducir hasta el 7% de la utilidad fiscal del ejercicio inmediato anterior.

Errores Frecuentes al Emitir CFDI de Donativo

  • Emitir el comprobante sin el complemento de donativo (solo con factura normal).
  • No incluir el número de autorización del SAT vigente.
  • RFC del donante con errores tipográficos.
  • No emitir el CFDI en el momento de recibir el donativo (acumulación al final del año).
  • Emitir CFDI con sello digital cancelado o vencido.

¿Qué Pasa si el CFDI tiene Errores?

Un CFDI de donativo con errores puede ser rechazado por el SAT como soporte de deducción del donante. Además, si el error implica que la donataria no estaba emitiendo correctamente sus comprobantes, puede ser motivo de revisión o incluso cancelación de la autorización.

Conclusión

Emitir correctamente el CFDI de donativo protege tanto a tu organización como a tus donantes. En Carbajal Contadores apoyamos a donatarias autorizadas con la emisión y gestión correcta de sus comprobantes fiscales. Contáctanos para más información.

Fuentes: SAT México, RMF 2026, Anexo 20 CFDI, Heru.app, Facturando.mx.