Los viáticos (hospedaje, alimentación, transporte y renta de auto de quien viaja por trabajo) son deducibles para la empresa si se cumplen las reglas del artículo 28, fracción V de la Ley del ISR. Si no se cumplen, se pierde la deducción y el IVA acreditable de esos gastos.

Requisitos básicos

  • Que se eroguen en beneficio de trabajadores, de quienes prestan servicios profesionales a la empresa o de sus consejeros.
  • Que el gasto se haga fuera de una franja de 50 kilómetros alrededor del establecimiento de la empresa.
  • CFDI a nombre de la empresa y pagos de más de $2,000 con medios bancarios.
  • Que el viaje esté relacionado con la actividad del negocio.

Topes diarios por beneficiario

ConceptoEn MéxicoEn el extranjero
Alimentación$750$1,500
HospedajeSin tope (con CFDI)$3,850
Renta de automóvil y kilometraje$850$850

El excedente no es deducible. Para que la alimentación sea deducible, el comprobante debe ir acompañado del de hospedaje o transporte; si no lo hay, solo es deducible si se paga con la tarjeta de crédito de quien viaja. Para el hospedaje en el extranjero también hay que conservar el comprobante del transporte.

Comidas de negocios y atenciones a clientes

Fuera de los viáticos, los consumos en restaurantes solo son deducibles en 8.5% y pagados con medios bancarios (artículo 28 fr. XX). Los obsequios y atenciones a clientes no son deducibles, salvo que estén directamente relacionados con la venta y se ofrezcan a los clientes en forma general (artículo 28 fr. III).

Anticipos y reembolsos

Si das un anticipo, el trabajador debe comprobarlo con CFDI a nombre de la empresa. Si pagó de su bolsillo y le reembolsas, las facturas también deben estar a nombre de la empresa: un CFDI a nombre del trabajador no le sirve a la empresa.

En la nómina del trabajador

Los viáticos efectivamente gastados por cuenta de la empresa y comprobados están exentos de ISR para el trabajador (artículo 93 fr. XVII). Lo que no se compruebe es ingreso gravado. En el CFDI de nómina se reportan con la clave de percepción de viáticos, separando la parte exenta de la gravada.

IVA

El IVA de los viáticos solo es acreditable en la parte deducible para ISR. Si una comida excede el tope, el IVA del excedente tampoco se acredita. Revisa que tu DIOT sea consistente con lo acreditado.

Errores frecuentes

  • Facturas a nombre del trabajador.
  • Comidas en la misma ciudad registradas como viáticos.
  • Deducir comidas completas sin respetar el tope de $750.
  • Pagos de más de $2,000 en efectivo.
  • No tener ninguna evidencia del motivo del viaje.

Una política interna de viáticos por escrito (quién viaja, topes, cómo se comprueba) ayuda a demostrar la materialidad de estos gastos en una revisión.

Preguntas frecuentes

¿Desde dónde se miden los 50 kilómetros?

Desde el establecimiento de la empresa al que está adscrito quien viaja.

¿La gasolina del viaje cuenta en el tope de $850?

El tope de $850 es para renta de automóvil y kilometraje. La gasolina de un vehículo de la empresa se deduce como gasto de operación y siempre debe pagarse con medios bancarios. Ver deducción de automóviles.

Fuentes

En Carbajal Contadores revisamos tu política de viáticos y la comprobación de tus gastos de viaje. Contáctanos.

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Revisado por María del Rosario Carbajal, contadora y responsable de comunicación de Carbajal Urrutia y Asociados. Actualizado: octubre de 2026.

La información de este artículo es de carácter informativo y no constituye asesoría fiscal. Revisa tu caso con un profesional.