Toda tienda de abarrotes, miscelánea o minisúper debe estar inscrita en el SAT, emitir sus facturas y declarar cada mes. La carga fiscal suele ser manejable si eliges bien el régimen y separas correctamente el IVA de lo que vendes.

¿Qué régimen te conviene?

  • RESICO (personas físicas con ingresos de hasta $3,500,000 al año): pagas ISR de 1% a 2.5% sobre lo cobrado en el mes, sin restar gastos.
  • Actividad empresarial: ISR con tarifa progresiva sobre la utilidad (ingresos menos gastos con CFDI). Puede convenir si tu margen es muy bajo y todas tus compras están facturadas.

Ejemplo con RESICO

ConceptoMonto
Ventas cobradas en el mes$80,000
Tasa RESICO (ingresos de hasta $83,333.33 al mes)1.5%
ISR del mes$1,200
ISR en el año (si las ventas se mantienen)$14,400

A eso se suma el IVA de los productos gravados, menos el IVA de tus compras. Ver la tabla completa del RESICO en nuestra guía de RESICO para personas físicas.

IVA: qué va al 0% y qué al 16%

Tasa 0%Tasa 16%
La mayoría de los alimentos: frutas, verduras, carne, huevo, leche, tortillas, pan, abarrotes secos, galletas, botanas, dulces y chocolatesRefrescos, jugos, néctares y demás bebidas distintas de la leche
Agua natural en garrafón de 10 litros o másAgua embotellada en envases menores de 10 litros
Medicinas de patenteProductos de limpieza e higiene personal
Cigarros y bebidas alcohólicas; chicles; alimento para mascotas

Botanas, dulces y chocolates van al 0% de IVA, aunque el fabricante les cobra IEPS del 8% que ya viene en tu precio de compra. Ver IEPS 2026. Configura tu punto de venta para separar las ventas por tasa.

Facturación

  • Emite CFDI cuando el cliente lo pida.
  • El resto de las ventas se ampara con una factura global al público en general (RFC XAXX010101000), separando las tasas de IVA.
  • Pide factura a tus proveedores: sin ella no puedes acreditar el IVA de tus compras.

Obligaciones mensuales y anuales

  • Declaración de ISR e IVA a más tardar el día 17 del mes siguiente, aunque sea en ceros.
  • Declaración anual en abril.
  • Buzón tributario activo.

Si tienes empleados

  • Registro patronal e inscripción de cada trabajador al IMSS desde su primer día.
  • Recibos de nómina timbrados y retención de ISR cuando corresponda.
  • Impuesto sobre nómina estatal (en Sonora, 3%).

Inventario y orden básico

En RESICO no tienes que llevar contabilidad formal de inventarios para el ISR, pero un control básico te ayuda a detectar mermas y robo hormiga, saber qué te deja margen y justificar tus compras ante el SAT. Usa una cuenta bancaria solo para la tienda.

Si no declaras

El SAT cruza tus compras facturadas, los cobros con terminal y tus depósitos. Si te determina impuestos omitidos, además del impuesto pagas actualización, recargos (2.07% mensual en 2026) y multas de 55% a 75% de lo omitido. Regularizarte por tu cuenta sale más barato.

Preguntas frecuentes

¿Los dulces y las papitas llevan IVA?

No. Son alimentos y van al 0% de IVA; el IEPS del 8% lo paga el fabricante y ya viene incluido en tu costo.

¿En RESICO necesito contabilidad electrónica?

Las personas físicas en RESICO no envían contabilidad electrónica; el SAT toma la información de tus CFDI.

¿Qué pasa si vendo a una empresa?

Si estás en RESICO y le vendes a una persona moral, te retendrá 1.25% de ISR, que acreditas en tu declaración mensual.

Fuentes

  • Ley del IVA, artículo 2-A.
  • Ley del ISR, artículos 113-E a 113-J.
  • Ley de Hacienda del Estado de Sonora, impuesto sobre remuneraciones al trabajo personal.

En Carbajal Contadores llevamos tus declaraciones, tu factura global y la nómina de tu tienda. Contáctanos.

Revisado por María del Rosario Carbajal, contadora y responsable de comunicación de Carbajal Urrutia y Asociados. Actualizado: octubre de 2026.

Información de carácter general; no sustituye la asesoría sobre tu caso.