LCP. Maria Carbajal junio 20, 2026La depreciación fiscal de inmuebles y activos fijos es una de las deducciones más poderosas para personas físicas y morales con actividad inmobiliaria o empresarial. Usarla correctamente puede reducir significativamente tu carga fiscal cada año.
¿Qué es la Depreciación Fiscal?
Es la deducción del costo de adquisición de un activo fijo (inmueble, vehículo, maquinaria, equipo) a lo largo de su vida útil. En lugar de deducir el costo completo en el año de compra, se deduce una parte cada año según el porcentaje que establece la LISR.
Porcentajes de Depreciación para Inmuebles y Activos
| Tipo de Bien | % Anual |
|---|---|
| Construcciones (uso habitacional) | 5% |
| Construcciones (uso comercial) | 10% |
| Vehículos | 25% |
| Equipo de cómputo | 30% |
| Mobiliario y equipo de oficina | 10% |
Deducción Inmediata
En algunos casos, las personas morales pueden optar por la deducción inmediata de ciertos activos, aplicando porcentajes más altos en el primer año. Esta opción puede ser muy conveniente fiscalmente si la empresa tiene utilidades altas.
Actualización de la Deducción
La depreciación fiscal se actualiza por inflación usando el INPC. Esto significa que la deducción que tomas en el año 10 de vida del activo refleja el valor real del dinero, no el valor nominal original.
¿Puedo Depreciar el Terreno?
No. El terreno no es depreciable — solo las construcciones. Al calcular la depreciación de un inmueble, debes separar el valor del terreno del valor de la construcción.
